х коштів дає можливість оцінити:
. У якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли грошові кошти, які напрямки їх використання.
. Чи достатньо власних коштів організації для інвестиційної діяльності.
. Чи в змозі організація розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями.
. Чи достатньо отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності.
. Чим пояснюються розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових коштів.
Основною формою бухгалтерської звітності відбиває руху грошових коштів є «Звіт про рух грошових коштів» (форма № 4), він повинен містити відомості про рух грошових коштів (надходження, напрямок грошових коштів) з урахуванням залишків грошових коштів на початок і кінець звітного періоду, в розрізі поточної діяльності, інвестиційної діяльності та фінансової діяльності.
Існує два методи розрахунку потоку коштів прямий і непрямий. При прямому методі розрахунок здійснюється на основі рахунків бухгалтерського обліку підприємства, а при непрямому на основі показників балансу підприємства (Ф № 1) і звіту про прибутки і збитки (Ф № 2).
В результаті при прямому методі підприємства отримує відповіді на питання відносних припливів і відтоків грошових коштів та їх достатності для забезпечення всіх платежів. Непрямий метод показує взаємозв'язок різних видів діяльності підприємства, а також впливу на прибуток змін в актах і пасивах підприємства. Крім того, основою розрахунку при прямому методі є виручка від внереалізац продукції, а при непрямому - прибутком.
При прямому методі потік грошових коштів визначається як різниця між всіма потоками коштів на підприємстві за трьома видами діяльності та їх відтоками. Залишок коштів на кінець періоду розраховується як їх залишок на початок з урахуванням їх потоку за даний період.
Методика аналізу руху грошових коштів достатньо проста. Звітну форму № 4 «Звіт про рух грошових коштів» слід доповнити розрахунками відносних показників структури припливу і відтоку грошових коштів за видами діяльності.
Таблиця 8 Аналіз руху грошових коштів ТОВ «СплавПром» за 2012 - 2013р.
Показателі20122013Отклоненіе (+, -) сума, тис.р.уд. вага,% сума, тис.р.уд. вага,% сума, тис.р.уд. вага,% Залишок коштів на початок ------ Надійшло всього, в т.ч.546100419100-127-виручка від продажу в т.ч.546100419100-127-торговля54610026062 ,05-286-62, 05аренда-- 15937 ,95-159-37, 95Направленно грошових коштів усього, в т.ч. :546100419100-1270на оплату придбаних товаров48588 ,8327365,16-212-23, 67на оплату труда30, 556615,756315,20 на соціальні нужди112 ,01 - - 11-2,01 на видачу підзвітних сумм244 ,4061,43-18-2, 96на розрахунки з бюджетом234, 217417,665113,45 Залишок коштів на кінець ------
Як видно з даних таблиці 8, за досліджуваний період в ТОВ «СплавПром» не було залишків грошових коштів на початок і кінець періоду, що підтверджують дані бухгалтерського балансу.
За аналізований період надходження грошових коштів ТОВ «СплавПром» було тільки за рахунок виручки від продажу товарів, в 2012 році в неї входила і здача в оренду складських приміщень, її для склала 37,95%.
Основна частка направляються грошових коштів припадає на оплату...
