січня поточного року орендує виробниче приміщення і офіс, за що, відповідно до укладеного договору, зобов'язана виплачувати щокварталу (до кінця першого місяця відповідного кварталу) орендні платежі. Розмір орендних платежів в розрахунку на рік розраховується за формулою (2.4):
АП рік=150000 + 8000? 15 (2.4) де АП рік - сума орендних платежів за рік.
П рік=150000 + 8 0 00? 15=270 000 руб.
Витрати на закуповувані матеріальні ресурси та комплектуючі вироби для виконання річної виробничої програми визначаються за формулою (2.5):
М рік=1500000 + 250000? 15 (2.5)
М рік=1500000 + 250000? 15=5250000 руб.
Оплата праці основних (виробничих) робітників (відрядно-преміальна) при виконанні річної виробничої програми розраховується за формулою (2.6):
ВІД осн. рік=1800000 + 40000? 15 (2.6)
де ВІД осн. рік - річна оплата праці основних (виробничих) робітників, руб.
ВІД осн. рік=1800000 + 40000? 15=2400000 руб.
Оплата праці допоміжних робітників і службовців (почасово-преміальна) за рік визначається за формулою (2.7):
ВІД допом. рік=1700000 + 8200? 15 (2.7)
де ВІД допом. рік - річна оплата праці допоміжних робітників, руб.
ВІД допом. рік=1700000 + 8200? 15=1823000 руб.
Величина інших загальногосподарських витрат за рік знаходиться за формулою (2.8):
Р пр. рік=130000 + 900? 15 (2.8)
де Р пр. рік - величина інших загальногосподарських витрат.
Тоді:
Р пр. рік=130000 + 900? 15=143 500 руб.
Додаткові вихідні дані для розрахунку податків за I квартал поточного року представлені нижче.
Виробниче об'єднання Луч зареєструвалося як ТОВ - 15 грудень попереднього року.
Для виробничих цілей товариство з обмеженою відповідальністю +10 січня поточного року закупило технологічне обладнання та 20 січня поточного року ввело його в експлуатацію.
У січні поточного року підприємство закупило матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 20% від їх річної потреби і 1 лютого поточного року передало їх у виробництво.
У першому кварталі поточного року підприємство виробило і реалізувало продукцію в обсязі, рівному 10% річної виробничої програми.
Оплата праці основних (виробничих) робітників у першому кварталі становить 10% річної суми оплати праці.
Інші загальногосподарські витрати в першому кварталі складають 10% річної суми.
На підставі поданих вихідних даних можна здійснити розрахунок наступних податків і відрахувань, що сплачуються підприємством в першому кварталі поточного року:
) відрахувань на соціальні потреби;
) податку на майно організації;
) податку на прибуток;
) податку на додану вартість.
Спочатку визначимо планований прибуток підприємства за формулою (2.9):
У рік=П рік? Ц од, (2.9)
де В рік - дохід (виручка від реалізації продукції) за рік, руб.
Підставами дані у формулу (2.9), отримаємо:
У рік=7850? 4500=35325000 руб.
Тепер знайдемо суму доходів, одержуваних підприємством за перший квартал поточного року, тобто визначимо виручку від реалізації виробленої продукції, виходячи з того, що в першому кварталі поточного року підприємство виробило і реалізувало продукцію в обсязі, рівному 10 % річної виробничої програми:
Далі зробимо розрахунок витрат підприємства, що враховуються з метою оподаткування прибутку. До них відносяться:
) амортизація обладнання;
) орендна плата;
) матеріальні витрати;
) оплата праці;
) відрахування на соціальні потреби;
) інші загальногосподарські витрати;
) податок на майно.
Величина щомісячних амортизаційних відрахувань з технологічного устаткування розраховується за формулою (2.10):
(2.10)
де А міс - величина щомісячних амортизаційних відрахувань, руб .;
БС об - балансова вартість технологічного обладнання, руб .;
...
