совий інтервал часу, протягом якого організація не потребує постачання товару. Регулювання інтервалу між поставками можна домогтися шляхом укладення спеціальних угод з постачальниками.
для управління товарними запасами необхідно знати величину витрат, які несе організація при вмісті товарних запасів.
Ефективна робота торгової фірми, її платоспроможність і фінансова стійкість в першу чергу залежать від грамотного управління грошовими потоками організації торгівлі.
Говорячи про грошові потоки як про показник, що відбиває реальне фінансове становище, слід зауважити, що саме ця властивість грошових потоків дозволяє торговій фірмі відстежувати дійсний її рівень платоспроможності (поточної платоспроможності).
Важливим співвідношенням в аналізі грошових потоків організації є співвідношення між оборотністю дебіторської та оборотністю кредиторської заборгованості. По суті, від цього співвідношення і залежить здатність компанії відповідати за своїми короткостроковими зобов'язаннями.
Під оборотністю дебіторської заборгованості розуміється кількість днів, протягом яких в організації формується необхідна сума грошових коштів для покриття своєї кредиторської заборгованості. У свою чергу, під оборотністю кредиторської заборгованості розуміється часовий проміжок, після закінчення якого кредиторська заборгованість організації торгівлі має бути погашена. Слід зауважити, що для забезпечення точності обліку грошових потоків необхідно з аналізу виключити прострочену та довгострокову заборгованості компанії, оскільки відносно цих видів активів і зобов'язань не очікується надходження платежів в найближчому майбутньому.
У системі управління грошовими потоками організації торгівлі даний процес доцільно розділити на два великих етапи:
управління припливом грошових коштів;
управління відтоком грошових коштів. Під відтоком грошових коштів в організації торгівлі слід розуміти всі витрати, які несе компанія до моменту реалізації товару. Сюди можуть бути включені:
оплата рахунків постачальників товару і транспортних організацій;
оплата маркетингових досліджень по вивченню ринків збуту;
оплата праці співробітників, які забезпечують прийом товару, його упаковку (при необхідності), викладку товару;
різного роду консультаційні послуги;
відсотки за позиковими коштами;
грошові штрафи, податкові платежі до бюджетів відповідних рівнів бюджетної системи РФ і так далі.
Грошовий приплив забезпечується в торговельній організації головним чином за рахунок виручки від продажу товарів. Різниця між грошовим припливом і відтоком і становить чистий грошовий потік організації торгівлі.
Отже, розглядаючи систему грошових потоків організації торгівлі як об'єкт управління, необхідно виділити ті важелі, за допомогою яких це управління здійсненно.
Джерелом дебіторської заборгованості, є виручка від продажу товарів. Тому впливати на обсяги реалізації продавець може:
або змінюючи ціну товару;
або збільшуючи обсяг реалізації в кількісному вираженні.
Джерелом покриття кредиторської заборгованості є покрита дебіторська заборгованість. Це виражається в тому, що факт покриття дебіторської заборгованості в торговельній організації повинен передувати фактом покриття кредиторської заборгованості, інакше організації торгівлі доведеться вдатися до зовнішнього фінансування.
Коли в систему управління грошовими потоками організації вплітається кредитна складова, процес управління грошовими коштами значно ускладнюється. Однак не завжди на практиці це означає погіршення загального фінансового стану компанії. Справа в тому, що ефективна система управління грошовими потоками організації торгівлі повинна враховувати цілий комплекс показників економічної ефективності. Іншими словами, не слід вибудовувати потік грошових коштів в компанії, ігноруючи фактори рентабельності, платоспроможності, фінансової стійкості, ліквідності активів і капіталу. Тому, розглядаючи можливість залучення зовнішнього фінансування, торгова організація повинна враховувати рентабельність капіталу фірми.
. Основні фінансові показники діяльності ІП Мамедова М.Н.о.
Індивідуальний підприємець Мамедов М.Н.о. здійснює оптову торгівлю канцтоварами (табл. 1).
Таблиця 1 Реквізити ІП Мамедова М.Н.о.
Тип Індивідуальний предпринимательИНН370400004250ОГРНИП310370432100032ОКПО109564731ОКАТО2440700000АдресИвановская обл., г.Тейково, ул.Красная, ...
