остатній дохід за операціями "узаконює" дефіцит і це має бути чітко відображено в остаточному рейтингу.
У процесі аналізу прибутковості також треба звернути увагу на наступні фактори:
1. Прибутковість активів у порівнянні із середнім значенням і тренд банківської прибутку.
2. Вивчення матеріальних компонентів доходу та витрат - порівняння з групами аналогічних банків, банківськими трендами:
В· операційні витрати/операційні доходи
В· витрати, не пов'язані з виплатою відсотків/операційні доходи
В· спред між вартістю і використанням фондів.
3. Адекватність резервів для покриття збитків від позик:
В· рівень і тренд збитків за позиками - порівняння чистих втрат за позиками з середніми і аналіз банківської тренда
В· адекватність переоціночний резервів - порівняння з валовими позиками і середніми групами порівняння.
4. Якість доходів:
В· ступінь впливу на чистий дохід екстраординарних, нерегулярних статей, фондових угод та податкового ефекту.
5. Частка в ході виплачуваних дивідендів у співвідношенні з адекватністю банківського капіталу.
В
Орієнтири прибутковості активів
Рейтинг
Менше 1 млн.дол.
100-300 млн.дол.
300-1000 млн.дол.
1-5 млрд.дол.
Більше 5 млрд.дол.
1
1,15%
1,05%
0,95%
0,85%
0,75%
2
0,95%
0,85%
0, 75%
0,65%
0,55%
3
0,75%
0,65%
0,55%
0,45%
0,35%
4
0,75%
0,65%
0,55%
0,45%
0,35%
5
Чисті збитки
Чисті збитки
Чисті збитки
Чисті збитки
Чисті збитки
Доходи оцінюються за 5-ступінчастою рейтинговою системою
Рейтинг 1 (Сильний) . Так оцінюються доходи, достатні для повного резервування проти Потреро і для приросту капіталу при належній увазі до якості активів та зростання банку. Іншими словами, доходи, що мають такий рейтинг, відбивають дохідність активів В«вищихВ» 15 % Банків. Тим не менше, кілька нижча дохідність який суперечить рейтингу 1, якщо виплати по дивідендах так високі, щоб стати причиною несприятливої вЂ‹вЂ‹зв'язку між відсотком збільшення доходів і відсотком зростання банківських активів, зважаючи на адекватність капіталу. Загалом рейтинг 1 повинен відображати необхідне резервування проти втрат по проблемних позиках і не повинен залежати від пропорційно високого ступеня відстрочок по сплаті податків, доходів з цінних паперів та інших, які не є ординарними доходів і витрат. Отже, такі банки характеризуються високою якістю активів і надійністю операційних результатів.
В
Рейтинг 2 (Задовільний). З підходом, розглянутим вище, можна підійти до оцінки (при виставленні рейтингу) банку, чиї доходи щодо статичні або навіть скорочуються. Йому можна виставити задовільний рейтинг, при цьому прибутковість активів повинна дорівнювати або бути вище середньої по трьох роках групи порівняння. Оцінювані доходи повинні повністю за без чувати створення резервів проти збитків і приріст капіталу. У цілому, будь-який негативний або снижающийся тренд повинен бути короткочасним (проходять) і не повинен викликати проблем у області доходів. Доходи повинні бути високоякісними і відображати задовільні операційні результати.
В
Рейтинг 3 (Посередній). Такі доходи недостатні для створення необхідних резервів проти збитків і приросту капіталу відповідно із зростанням бака. В цілому прибутковість активів нижче, ніж у середньому по групі порівняння, але вище, ніж у "нижчих" 15% банків у відповідній групі. Картина прибутковості такого банку надалі може бути затьмарена статичністю або погіршується станом тренду доходів, високим рівнем ставок по дивідендах, неадекватним капіталом або активами, по якістю нижче задовільних. Такі доходи можуть бути нижче якістю і відображати результати діяльності,...
