які сигналізують про майбутні проблеми.
Рейтинг 4 (Граничний). Поки чистий дохід позитивний, так оцінюються доходи, коли дохідність активів падає нижче рівня "нижчих", 15% балів. Загальна картина доходів характеризується непередбачуваними коливаннями рівня чистого доходу, посиленням снижающегося тренда, стрибкоподібними збитками або істотними коливаннями по порівняно з попереднім роком. У цілому, такі доходи відображають результати поганий діяльності, повну свою неадекватність для створення достатніх резервів проти збитків і приросту капіталу. Покладатися тут можна тільки на податкові пільги, надходження від цінних паперів або інші надзвичайні заходи.
Рейтинг 5 (Незадовільний). Відбиває рівень доходів, які настільки неадекватні, що під питанням виявляється життєздатність банку. Зазвичай, такі доходи відображають лише чисті збитки, хоч і позитивний чистий дохід може оцінюватися таким рейтингу, якщо значні збитки покриваються за рахунок податкових пільг надходженнями від цінних паперів та іншими неординарними статтями.
Показники ліквідності. Ліквідність повинна оцінюватися на основі здатності банку своєчасно виконувати вимоги про виплати за зобов'язаннями та готовності задоволення потреб у кредиті з боку обсуговується клієнтів. Оскільки банки різних розмірів ведуть діяльність за різних обставин на місцевому, регіональному, національному та міжнародному ринках, те й аналіз ліквідності також буде відрізнятися від банку до банку залежно від важливості, змісту і масштабу банківських операцій. Отже, не існує єдиної формули для оцінки ліквідності різних банків. Ліквідність повинна оцінюватися виходячи з здатності банку виконувати свої зобов'язання. На практиці перевіряючому необхідно зробити огляд поточної банківської ліквідності і дізнатися, як змінюється ліквідність під впливом певних подій, що виникають у діяльності банку або сфері його послуг, які можуть дати уявлення про діяльності банку та про його минуле досвіді. Отже, сценарії, які включають скорочення рівня депозитів або шоки НЕ грошовому ринку, слід розглядати і аналізувати з точки зору їх впливу на стан ліквідності кредитного інституту. Таким чином, розгляд має вестися з урахуванням здібності банку задовольняти виникаючі на ринку потреби в кредиті.
Ліквідність окремого банку оцінюється (від 1 до 5) з урахуванням:
a) непостійності депозитів;
b) ступеня надійності фондів, чутливих до змін процентної ставки;
c) здібності активів швидко обмінюватися на готівку;
d) доступності грошових ринків;
e) всебічної ефективності стратегії з управління активами і пасивами та політики менеджменту в цій області;
f) відповідності внутрішньої політиці щодо дотримання ліквідності;
g) змісту, обсягу і антиципированной використання кредитних угод на майбутню дату.
Відомо, що ці фактори мають різну ступінь доречності їх використання для різних банків, залежно від їх розмірів та фінансової структури, а оцінка ліквідності окремого банку повинна ставитися на певні обставини.
У процесі аналізу перевіряючими оцінюються такі чинники:
1. Полаганіе на нестійкі пасиви:
В· порівняння з середньою по банках групою порівняння і власним трендом банку
В· розгляд критичної ситуації, коли їх кількість перевищує 25% від загальної суми активів.
2. Здатність активів вільно конвертуватися у готівку:
В· обсяг поточних активів;
В· порівняти поточні інвестиції/загальні активи із середнім рівнем в банках групи порівняння і власним трендом банку
В· обсяг належних платежів з цінних паперів за 5 років або менше в процентному відносин до всього портфелю
В· кількість і частка незабезпечених цінних паперів
В· ступінь уцінки портфеля цінних паперів.
3. Полаганіе на "Серцевинні" депозити:
В· порівняти із середнім рівнем в банках групи порівняння і власним трендом банку.
4. Всебічна ефективність управління активами/пасивами:
В· порівняти показники позичок/депозитів з порівнянними значеннями
В· розглянути у взаємозв'язку з запозиченнями банку
В· відповідність внутрішній політиці дотримання ліквідності
В· розглянути структуру термінів за депозитами і позиками.
5. Рівень і частота запозичення:
В· розглянути стан позичок і запозичень банку
В· частоту і обсяг брак коштів для забезпечення необхідних резервів
В· розглянути причини запозичення
В· відсотки за позиками (порівняти з поточним рівнем ставки).
6. Зміст, обсяг і антиципація кредитними угодами на майбутню дату:
В· загальна сума угод на майбутню дату до загальної суми депозитів
В· зробити огляд банківського тренда
В· є Чи він трендом зростання емісії резервних акредитивів.
7. Здатність брати позики:
В· кількість і розмір...
