- Конкуренція;
- Сезонні коливання;
- Довгострокові тенденції продажів для різних товарів.
Бюджет продажів повинен відображати квартальний чи місячний обсяг продажів у натуральних і вартісних показниках. Ціни на продукцію повинні плануватися з урахуванням очікуваної інфляції.
Бюджет продажів включає в себе очікуваний грошовий потік від продажів, який надалі буде включений в дохідну частину бюджету потоку грошових коштів. Для прогнозу грошових надходжень від продажів необхідно враховувати коефіцієнти інкасації, які показують, яка частина відвантаженої продукції буде оплачена в перший місяць відвантаження, у другій і т.д.
2. Розрахунок комерційних витрат повинен співвідноситься з обсягом продажів. Він проводиться за групами витрат, враховуючи типи продукції, типи покупців, географію збуту, вид торгівлі (реалізації).
3. Бюджет виробництва - являє собою план випуску продукції в натуральних показниках, складається виходячи з бюджету продажів. При його складанні необхідно враховувати виробничі потужності, збільшення або зменшення запасів, величину зовнішніх закупівель та ін
4. Необхідний обсяг випуску продукції визначається наступним чином: передбачуваний запас готової продукції на кінець періоду плюс обсяг продажів за даний період і мінус запас готової продукції на початок періоду. Бюджет виробничих запасів - включає інформацію, необхідну для підготовки двох заключних фінансових документів основного бюджету: прогнозу про прибутки і збитки - зокрема підготовки даних про виробничу собівартість реалізованої продукції; прогнозу балансового звіту - у частині підготовки даних по оборотних коштів (Сировина, матеріали тощо) на кінець планованого періоду. p> Всі витрати поділяються на прямі і непрямі; до прямих витрат відносяться, наприклад, сировину і матеріали, заробітна плата основного виробничого персоналу, велика частина загальноцехових витрат.
Прямі витрати на сировину і матеріали - це витрати на сировину та матеріали, з яких виробляється кінцевий продукт.
Бюджет прямих витрат на матеріали складається на основі виробничого бюджету і бюджету продажів.
5.Бюджет прямих витрат на матеріали - формується виходячи з обсягу закупівель сировини і матеріалів, з очікуваного обсягу їх використання та передбачуваного рівня запасів.
Алгоритм розрахунку обсягу закупівель такий:
Обсяг закупівель = обсяг використання + запаси на кінець періоду - запаси на початок періоду.
6.Бюджет прямих витрат на оплату праці - залежить від виду продукції, трудомісткості виготовлення і розцінок на оплату праці за одну годину роботи. На підприємствах, де існують різні форми оплати праці, виділяють фінансову і відрядну частині оплати праці.
7.Бюджет загальновиробничих накладних витрат - включає всі витрати, пов'язані з виробництвом продукції, за винятком витрат на матеріали і прямих витрат на оплату праці.
Загальновиробни...
