ідприємства);
Ода - оборотність грошових активів (В разах) в аналогічному за терміном звітному періоді (вона може бути скоригована з урахуванням планованих заходів щодо прискорення обороту грошових активів).
Диференціація мінімально необхідної потреби у грошових активах але основними видами поточних господарських операцій здійснюється тільки на тих підприємствах, які ведуть зовнішньоекономічну діяльність. Мета такої диференціації полягає в тому, щоб із загальної мінімальної потреби в ДА виділити валютну їх частину з тим, щоб забезпечити формування необхідних підприємству валютних фондів. Основою здійснення такої диференціації є запланований обсяг витрачання ТАК за внутрішніми і зовнішньоекономічними операціями. У процесі розрахунків використовуються обидві вишерассмотренние формули.
Виявлення діапазону коливань залишку грошових активів по окремих етапах майбутнього періоду грунтується на підсумкових показниках плану надходження та витрачання грошових коштів у розрізі окремих місяців (за річним планом) або декад (по квартальному планом).
Коригування потоку платежів з метою зменшення максимальної і середньої потреби в залишках грошових активів здійснюється шляхом його оперативного регулювання (перенесення терміну окремих платежів по завчасному узгодженню з контрагентами).
На першому етапі регулюються декадні терміни витрати коштів (у міру їх надходження), що дозволяє мінімізувати залишки грошових активів у рамках кожного місяця (Кварталу). Критерієм оптимальності цього етапу регулювання потоку платежів виступає мінімальний розмір середньо-квадратичного відхилення залишку грошових активів підприємства від середнього їх значення.
На другому етапі розмір середнього залишку грошових активів оптимізується з урахуванням предусматриваемого резервного запасу цих активів. При цьому спочатку визначається максимальний залишок грошових активів з урахуванням нерівномірності платежів і резервного запасу, а потім їх середній залишок (половина суми мінімального і максимального залишків грошових активів).
Вивільнена в процесі коректування потоку платежів сума грошових активів реінвестується в короткострокові фінансові вкладення або в інші види активів.
Забезпечення прискорення обороту грошових активів визначає необхідність пошуку резервів такого прискорення на підприємстві. Основними з цих резервів є:
- прискорення інкасації коштів, при якому скорочується залишок грошових активів у касі;
- скорочення розрахунків готівкою (готівкові грошові розрахунки збільшують залишок грошових активів у касі і скорочують термін користування власними грошовими активами на період проходження платіжних документів постачальників);
- скорочення обсягу розрахунків з постачальниками за допомогою акредитивів і чеків, так як вони відволікають на тривалий період грошові активи з обороту в зв'язку з необхідністю попереднього їхнього резервування на спеціальних рахунках в банках.
...
