Забезпечення рентабельного використання тимчасово вільного залишку грошових активів може бути здійснено за рахунок наступних заходів:
- узгодження з банком умов поточного зберігання залишку грошових коштів з виплатою депозитного відсотка (наприклад, шляхом відкриття контокорректного рахунку в банку);
- використання короткострокових грошових інструментів (у першу чергу, депозитних вкладів у банках) для тимчасового зберігання вільних грошових активів;
- використання високоприбуткових короткострокових фондових інструментів для розміщення резерву грошових активів (короткострокових депозитних сертифікатів, облігацій, казначейських зобов'язань, векселів тощо), але за умови достатньої їх ліквідності на фондовому ринку.
Мінімізація втрат використовуваних грошових активів від інфляції здійснюється роздільно по коштах в національній та іноземній валютах.
За національній валюті протиінфляційним захист грошових активів забезпечується в тому випадку, якщо норма рентабельності по використовуваному тимчасово вільному їх залишку не нижче темпу інфляції.
За іноземній валюті протиінфляційним захист грошових активів забезпечується вибором відповідної валюти.
1.4 Аналіз управління дебіторською заборгованістю
Сплата боргів дебіторами - це практично джерело засобів для погашення кредиторської заборгованості. Якщо оборотність дебіторської заборгованості повільніше, ніж кредиторська заборгованість, це означає що у підприємства несприятливі умови розрахунків з покупцями і постачальниками: підприємство має повертати свої борги частіше, ніж воно отримує оплату за реалізовану продукцію.
Якщо підприємство прибутково, то здебільшого дебіторська заборгованість буде перевищувати кредиторську; якщо підприємство збиткове, то співвідношення між дебіторською і кредиторською заборгованостями буде зворотним [26, 112]. p> У названого явища є економічна і бухгалтерська логіка. З економічної точки зору прибуткове підприємство стає неплатоспроможним через своїх покупців, тому сума виставлених ним вимог більше його власних зобов'язань. Збиткове підприємство саме народжує ланцюжок неплатежів. Причину неплатоспроможності в непомірно високих витратах, низькому якості продукції, що не дозволяє підвищити ціну, поганому маркетингу. У нього може зовсім не бути дебіторської заборгованості, але якщо вона присутня, то тільки з причини платіжної кризи в Росії.
З бухгалтерської точки зору у прибуткового підприємства відображена в пасиві балансу прибуток має кореспондуватися з рівновеликої статтею активу. Якби відвантажена покупцеві продукція була оплачена, то прибутки протистояли б отримані грошові кошти, за оскільки цього немає, то прибуток заморожена в боргах покупців і замовників, тобто в дебіторської заборгованості. Навпаки, фінансові результати збиткового підприємства (збитки) відображаються в активі балансу, а в пасиві їм протистоїть кредиторська заборгованість. Повна зуп...
