ристовуються в як джерело формування власних оборотних коштів.
До цих засобів відносяться такі види: мінімальна перехідна заборгованість з оплати праці працівникам фірми; резерв майбутніх платежів; мінімальна перехідна заборгованість бюджету і позабюджетним фондам; мінімальна заборгованість покупцям по заставах за поворотну тару; кошти кредиторів, що надходять у вигляді передоплати за продукцію; перехідні залишки фонду споживання і ін
Додатково залучаються кошти є джерелом покриття власних оборотних коштів тільки в сумі приросту, тобто різниці між їх величиною на кінець і початок майбутнього року. Мінімальна перехідна заборгованість з оплати праці працівникам фірми визначається за період часу між кінцем розрахункового періоду, за який проводиться оплата праці, і конкретною датою виплати коштів.
Резерв майбутніх платежів формується для резервування коштів на оплату відпусток працівникам фірми та інші подібні витрати.
Резерв для оплати відпусток обчислюється на основі його мінімального залишку за минулий рік і зміни фонду оплати праці в майбутньому періоді.
Наприклад, у звітному році фонд оплати праці становив 600 тис. руб., а мінімальна заборгованість по резерву майбутніх платежів - 200 тис. руб. На майбутній рік фонд оплати праці визначено у сумі 7200 тис. руб. Резерв майбутніх платежів для оплати відпусток у майбутньому році складе 240 тис. руб. ((7200 х 200)/6000). p> Якщо на підприємстві резервуються кошти для виплати винагород за вислугу років, резерв утворюється шляхом включення до собівартість щомісяця 1/12 частини загальної суми винагороди, що виплачується один раз на рік. Таким чином, до кінця року резерв досягне максимальної величини, що дорівнює річній сумі виплачуваних за вислугу років винагород.
Мінімальна перехідна заборгованість бюджету і позабюджетним фондам визначається виходячи з кінця розрахункового періоду, за який проводяться платежі, і конкретними термінами сплати. Платежі до бюджету провадяться в порядку сплати певних податків і зборів на підставі чинного законодавства. Мінімальна сума заборгованості бюджету постійно переходить з місяця в місяць і тому враховується у складі додатково залучаються в обіг коштів. Внески у позабюджетні фонди виробляються в встановлених відсотках від фонду оплати праці.
Розрахувавши мінімальну перехідну заборгованість з оплати праці працівникам фірми і застосовуючи встановлені відсотки відрахувань, визначають мінімальну перехідну заборгованість позабюджетним фондам, кошти якої постійно знаходяться в обороті в підприємства.
Мінімальна заборгованість покупцям по заставах за поворотну тару виникає при відвантаженні готової продукції в поворотній тарі.
Підприємства - постачальники такої продукції отримують від покупця заставу в рахунок повернення тари. При регулярній відвантаженні готової продукції в зворотній тарі підприємства постійно мають залишок застав за тару. Враховуючи зустрічний процес повернення заста...
