Реферат Методика аналізу кредитоспроможності позичальників комерційного банку

Тема: Курсовые обзорные

#39;єкта за даними формам бухгалтерської звітності.

Аналіз бухгалтерської звітності необхідний як на стадії надання банком кредиту, так і в процесі контролю за його використанням. Для банку становлять інтерес не тільки дані всіх форм бухгалтерської звітності за попередній період, а й розгорнута характеристика окремих статей звітності, яка дається в пояснювальній записці до річного звіту. Крім того, достовірність даних бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки повинна бути підтверджена аудиторською організацією у формі складання позитивного висновку. З відміткою податкового інспектора про своєчасну здачу бухгалтерської звітності, разом з кредитною заявкою всі ці документи передаються в кредитний відділ банку.

Оцінка кредитоспроможності юридичних осіб заснована на фактичних даних балансу, звіту про прибутки і збитки, кредитної заявці, іншої інформації. Для середніх і великих підприємств в якості способів оцінки кредитоспроможності використовуються: оцінка фінансових коефіцієнтів, аналіз грошового потоку, оцінка ділового ризику, оцінка менеджменту [11].

1. Оцінка фінансових коефіцієнтів.

Вибір фінансових коефіцієнтів для оцінки кредитоспроможності позичальника визначається особливостями клієнтури банку, можливими причинами фінансових труднощів, кредитною політикою банку.

Всі використовувані коефіцієнти можна розбити на 5 груп:

1. Коефіцієнти ліквідності. p> 2. Коефіцієнти ефективності або оборотності.

3. Коефіцієнти фінансового левериджу. p> 4. Коефіцієнти прибутковості. p> 5. Коефіцієнти обслуговування боргу. p> Показники кредитоспроможності, що входять в кожну з названих груп, можуть відрізнятися великою різноманітністю.

Як приклад можна навести таку систему показників (таблиця 1).

Таблиця 1. Система фінансових показників та їх нормативні рівні

Показники

Нормативні рівні

1. Коефіцієнти ліквідності

- коефіцієнт поточної ліквідності

2,0-1,25

- коефіцієнт швидкої ліквідності

2. Коефіцієнти ефективності

(оборотності)

- оборотність запасів

- оборотність дебіторської заборгованості