що підтверджує витрату.
Контроль грошових коштів на розрахункових рахунках.
Використання рахунків банку або інших фінансових установ є важливим способом контролю грошових коштів. Банківські рахунки мають кілька переваг:
- грошові кошти фізично захищені в будівлі банку;
- окремий облік грошових засобів ведеться банком;
- управління грошовими коштами, внаслідок чого ризик крадіжки зведений до мінімуму;
- клієнти можуть переводити платежі безпосередньо в банк одержувача безготівковим шляхом.
Фінансові установи надають послуги з управління грошовими коштами, такі як:
1) обмін грошових коштів на іншу валюту;
2) переказ грошових коштів в інші країни;
3) виплата відсотків за ощадними рахунками.
Система електронних платежів - це спосіб переказу коштів між банками за допомогою телефону, телеграфу або комп'ютера. Електронний переказ надає працюють у реальному масштабі часу комп'ютерні зв'язку для негайної рознесення операцій за рахунками. Переваги полягають у зменшенні паперової роботи, скороченні помилок і зниженні операційних витрат [5, c.45].
Звірка касових залишків.
Обов'язкова звірка всіх касових залишків на кожну звітну дату, або на кінець місяця. Наявність окремого рахунку для кожного місця зберігання грошових коштів, полегшує проведення звірки та дає можливість виділення помилок. Процес звірки включає наступні кроки:
- підрахунок фактичних залишків готівки в касі. Виробляється особою, яка не займаються веденням операцій з готівковими коштами, у присутності касира і повинен підписуватися із зазначенням дати усіма сторонами.
- порівняння залишку на бухгалтерських рахунках з фактичною наявністю. Будь-які розбіжності мають бути вказані.
Звірка розрахункових (валютних) рахунків.
Також як і з касовими рахунками, необхідне введення окремих рахунків для відображення операцій по кожному окремим розрахунковим (валютним) рахунку, що полегшить процес звірки і виділить помилки. Процес звірки повинен включати наступні кроки:
Перегляд сум грошових коштів, знятих з розрахункового рахунку, не знайшли відображення в обліку (це можуть бути банківські збори і комісійні за проведення банківських операцій).
Порівняння залишків на розрахунковому (Валютному) рахунку по виписці банку із залишком за даними бухгалтерського обліку. Для таких операцій як недоставлені переклади або чеки, при звірці необхідний облік різниці в тимчасових поясах. На акті звірки по руху і залишках грошових коштів необхідно вказати дату звірки та підписи працівників бухгалтерії, банку і компанії.
2. АНАЛІЗ І управління грошовими коштами
2.1 Зміст і методика управління грошовими коштами
Управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера. Воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінан...
