ів фінансових ризиків або забезпечувати їх страхування.
Всі розглянуті задачі управління грошовими потоками підприємства найтіснішим чином взаємопов'язані, хоча окремі з них і носять різноспрямований характер (наприклад, підтримка постійної платоспроможності та мінімізація втрат вартості грошових коштів у процесі їх використання). Тому в процесі управління грошовими потоками підприємства окремі завдання повинні бути оптимізовані між собою для найбільш ефективної реалізації його головної мети.
.2 Аналіз звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів поділяє грошові надходження і виплати на наступні основні категорії:
основна діяльність;
інвестиційна діяльність;
фінансова діяльність.
Крім класифікації за видами господарської діяльності, розрізняють потоки грошових коштів за спрямованістю: позитивний грошовий потік ("приплив грошових коштів»); негативний грошовий потік ("відтік грошових коштів»). Ці потоки тісно пов'язані і впливають один на одного. Позитивна різниця між припливом і відтоком є ??сумою чистого грошового потоку.
Основна діяльність - це діяльність підприємства, що приносить йому основні доходи від виробництва і реалізації продукції (робіт і послуг).
Грошові надходження від основної діяльності: надходження від покупців за продані товари або послуги; аванси за продукцію; надходження дебіторської заборгованості; отримання короткострокових кредитів; орендні платежі. Грошові виплати: виплати постачальникам; виплати відсотків за банківські кредити; виплати працівникам; перерахування податків до бюджету; інші виплати.
Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з основної діяльності представимо в таблиці 4.
Таблиця 4
ПрітокОтток1. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг. 2. Отримання авансів від покупців і замовників. 3. Інші надходження (повернення сум від постачальників; сум, виданих підзвітним особам) .1. Платежі за рахунками постачальників і підрядників. 2. Виплата заробітної плати. 3. Відрахування в соцстрах і позабюджетні фонди. 4. Розрахунки з бюджетом по податках. 5. Сплата відсотків по кредиту. 6. Аванси видані
Інвестиційна діяльність - це приплив фінансових вкладень для інвестицій: прибуток, амортизаційний фонд, довгострокові кредити банку, надходження від реалізації основних фондів. Відтік грошових коштів - це витрати на будівництво та оснащення, оборотний капітал, навчання персоналу, купівля обладнання і т.д.
Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності представимо в таблиці 5.
Таблиця 5
ПрітокОтток1. Виручка від реалізації активів довгострокового використання. 2. Дивіденди і відсотки від довгострокових фінансових вкладень 3. Повернення інших фінансових вложеній1. Придбання майна довгострокового використання (основні засоби, нематеріальні активи). 2. Капітальні вкладення 3. Довгострокові фінансові вкладення
Фінансова діяльність - це приплив коштів: надходження коштів від продажу акцій, облігацій, дохід від різниці в курсах на грошові кошти та їх еквіваленти. Відтік грошових к...
