оштів: виплати дивідендів і відсотків по цінних паперах, повернення коштів позичальнику, реінвестування доходів від цінних паперів.
Основні напрямки припливу і відтоку грошових коштів з фінансової діяльності представимо в таблиці 6.
Таблиця 6
ПрітокОтток1. Отримані позики і позики 2. Емісія акцій, облігацій 3. Отримання дивідендів по акціях і відсотків по облігаціям1. Повернення раніше отриманих кредитів 2. Виплата дивідендів по акціях і відсотків по облігаціях 3. Погашення облігацій
У таблиці 7 проаналізуємо показники складу, структури і динаміки грошових потоків.
Таблиця 7
Грошові потоки Сума, тис.руб.Темп приросту,% Структура,% Попе-щий годОтчетний годІзмененіеПредидущій годОтчет-ний годІзмененіеПоложітельний, всего46036050896748607110 ,6100100-Негативний, всего568414508918-5949689 ,3100100-Чистий, всього - 10805449108103-0,05 --- У тому числі за видами деятельностіТекущая положительный11555919957984020172,725,139,214,1отрицательный342208309595-3261390,560,260,80,6чистый- 226649-11001611663348,5---Инвестиционнаяположительный11300165852-4714958,324,612,9-11,7отрицательный225916122316-10360054,439,724-15,7чистый- 112915-564645645150,0---Финансоваяположительный23180024353611736105,150,447,9-2,5отрицательный290770077671726554,10,0515,115,05чистый231510166529-6498171,9---
Так, можна говорити про перевищення відтоку коштів над їх припливом, тобто слід зазначити від'ємне значення чистого грошового потоку в 2010 році. Негативна динаміка грошового потоку обумовлена ??тим, що сума його відтоку збільшилася великими темпами, ніж значення позитивного грошового потоку. Позитивна динаміка грошового потоку обумовлена ??тим, що сума його припливу збільшилася великими темпами, ніж значення негативного грошового потоку.
У 2011 р. слід відзначити про перевищення припливу грошових коштів над їх відтоком. Позитивна динаміка грошового потоку обумовлена ??тим, що сума його припливу збільшилася, ніж значення негативного грошового потоку.
Розглядаючи показники грошових потоків за видами діяльності, слід зазначити, що найбільший обсяг грошової маси забезпечує поточна діяльність. У звітному періоді сума припливу грошових коштів по поточній діяльності збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 72,7%, що дозволило підприємству істотно збільшити вкладення в технічне переозброєння. Спостерігається зростання питомої ваги відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності. Перевищення позитивного грошового поки по фінансовій діяльності над негативним свідчить про раціональної позикової політики підприємства. В цілому можна сказати, що ВАТ «ККК» у звітному 2011 здійснювало досить раціональне і відповідальне управління грошовими потоками.
У таблиці 8 проведемо аналіз складу, структури та динаміки припливу коштів.
Таблиця 8
ПоказательСумма, тис.руб.Темп зростання,% Структура,% Попередній годОтчетний годІзмененіеПредидущій годОтчет-ний годІзмене-ніеСредства, отримані від покупателей73272195678122406267, 115,938,522,6 Від продажу необоротних актівов377068903120182, 80,81,40,6 Позикові кошти , отримані на зворотній основе10000052300-4770052 ,321,710,3-11, 4Кредіти і займи23180024353611736105, 150,447,72,7 Дивіденди, відсотки та ...
