сібника)
) оренда устаткування й аудиторій - 33000 р.;
РАЗОМ: 60100 р.
3.3.4 Постійні витрати
Постійні витрати включають в себе:
. заробітна плата викладачів [6]
Розрахунок заробітної плати
години * 400р=57600 (програма триває 144 години, середня погодинна ставка викладачів 350 рублів, але з урахуванням уральського коефіцієнта в розмірі 15% складе 400р.)
. податки на заробітну плату викладачів (27,1%: 21% -Відрахування до Пенсійного Фонду; 3,7% -Відрахування в Федеральний Фонд обов'язкового медичного страхування; 2,4% - відрахування до Фонду Соціального страхування)
600 * 0,271=15 612,6
. заробітна плата АУП (керівник, бухгалтер) - 49 250р (за проведення однієї програми).
. податки на заробітну плату АУП (30,2%: 22% -Відрахування до Пенсійного Фонду; 2,9% - відрахування до Фонду Соціального Страхування; 5,1% - відрахування в Федеральний Фонд обов'язкового медичного страхування; 0,2% -Відрахування на травматизм)
250 р. * 0,32=15760 р.
. відпускні відрахування АУП (адміністративно-управлінський персонал)
000 * 0,15=7387 р.
Разом: 145 609,6
Загальний підсумок: 205 709,6р
Якщо ми встановимо прибуток університету на рівні 21,5%, тоді виходить сума 249940, але так як мінімальна кількість слухачів 10 осіб, тоді вартість проходження курсів для однієї людини складе 25000 р.
3.4 Етапи проекту та очікувані обсяги продажів
Проект розрахований на два роки. Початок проекту серпня 2014. Виділено наступні етапи
Перший етап - підготовчий, тривалістю 1 місяць (01.08.14-01.09.14). Йде розробка договору, а потім керівник проекту налагоджує стосунки з оптичними мережами, просуває програму підвищення кваліфікації оптометристів, укладає договір про співпрацю, в результаті чого оптичні салони підвищують кваліфікацію своїх кадрів в УрФУ,
Другий етап - набори на програму підвищення кваліфікації, за 9 місяців (01.09.14-01.06.15) проходить набір і навчання трьох груп, паралельно йде просування програми підвищення кваліфікації оптометристів.
Третій етап - посилене просування програми, розширення каналів збуту, тривалістю 3 місяці (01.06.15-01.09.15).
Четвертий етап - установка стабільності, встановлення стабільних відносин з контрагентами, постійне розширення каналів збуту, тривалістю 9 місяців (01.09.15-01.06.16).
План продажів.
Планується здійснювати набір на програму підвищення кваліфікації оптометристів три рази на рік, так як програма триває 3 місяці. Також планується збільшення кількості слухачів з кожним наступним набором. Очікуваний обсяг продажів представлений в таблиці 3.1.
Таблиця 3.1
Етапи проектаОб'ем продажів (кол-во слухачів) Виручка (25000 за одного слухача) 1етап (01.08.14-01.09.14) 002 етап (01.09.14-01.06.15) 10 + 12 + 13625 0003 етап (01.06.15-01.09.15) 004 етап (01.09.15-01.06.16) 14 + 15 + 161 125 000
3.5 Оцінка економічної ефективності
. 5.1 Розрахунок точки беззбитковості
Точка беззбитковості визначає, яким повинен бути обсяг продажу для того, щоб підприємство працювало беззбитково, могло покрити всі свої витрати, не отримуючи прибутку [7].
Для розрахунку точки беззбитковості треба розділити витрати на дві складові:
· Змінні витрати lt; # justify gt; В - виручка від продажів.
Рн - обсяг реалізації в натуральному вираженні.
Зпер - змінні витрати.
Зпост - постійні витрати.
Ц - ціна за шт.
ЗСпер - середні змінні витрати (на одиницю продукції).
ТБД - точка беззбитковості в грошовому вираженні.
ТБН - точка беззбитковості в натуральному вираженні.
Формула (3.1) розрахунку точки беззбитковості в грошовому вираженні:
ТБД=В * пост/(В - Зпер) (3.1)
ТБД=(22271 * 14571)/(22271 - 6000)=19 944,2 (грн.)
Формула (3.2) розрахунку точки беззбитковості в натуральному вираженні (в штуках продукції або товару):
ТБН=пост/(Ц - Зпер) (3.2)
ТБН=14571/(22271 - 6000)=0,89
Графік, що іл...
