отівку в касі, звірити її з книжковим залишком і опечатати (опломбувати) сейф і приміщення каси. Ключі від сейфів і печатки зберігаються у касира, а дублікати ключів в опечатаних касиром пакетах, скриньках та ін. - У керівника організації. Організація може тримати у своїй касі грошові кошти тільки в межах ліміту, величина якого встановлюється за погодженням з обслуговуючим банком. Для того щоб банк встановив ліміт залишку грошей у касі, потрібно представити «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу» (форма №0408020). Розмір ліміту залежить від денної виручки, особливостей діяльності, режиму роботи організації, він може змінюватися у разі збільшення наявного грошового обігу. Якщо організація не погодила з обслуговуючим її банком ліміт залишку готівкових коштів у касі, то будь залишок у касі вважається понадлімітним. Гроші понад ліміт можуть перебувати в касі тільки в період видачі заробітної плати протягом 3 днів, після чого не видана (депонована) сума заробітної плати повинна бути здана в банк.
Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівника підприємства, головного бухгалтера та касира, за порушення касової дисципліни, ці особи притягаються до відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації. Банки, систематично перевіряють дотримання підприємством вимог Порядку ведення касових операцій, і в разі виявлення порушень застосовують штрафні санкції. Крім того, перевіряється дотримання організацією граничних сум готівково-грошових розрахунків.
Відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 20.06.2007 №1843-У «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця» граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами по одній угоді не перевищує 100000 рублів. Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів, затверджені Держкомстатом РФ за погодженням з ЦБ РФ і Міністерство Фінансів РФ:
прибутковий касовий ордер (форма №КО - 1);
видатковий касовий ордер (форма №КО - 2);
журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма №КО - 3);
касова книга (форма №КО - 4);
звіт касира (форма №КО - 4);
книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма № КО - 5).
У касу підприємства готівкові гроші можуть надходити:
у вигляді виручки від продажу за готівковий розрахунок товарів, готової продукції, надання послуг;
з рахунків у банку на видачу заробітної плати, допомог і господарських потреб підприємства;
у вигляді внесків працівників у порядку погашення заборгованості по позиках на індивідуальні потреби, за товари, куплені в кредит, при поверненні невикористаних підзвітних сум та переполученних авансів і т. д.
Видача готівки з каси підприємства проводиться за видатковим касовим ордером, який підписується касиром, головним бухгалтером та керівником організації.
Бухгалтерська обробка документа «Звіт касира» полягає в перевірці правильності оформлення прибуткових і видаткових касових документів, відповідності записів у звіті даними доданим до нього документів, підрахунку підсумків операцій за день і залишку на початок і кінець робочого дня. Звіряються суми отриманих і зданих готівки до установи банку з відповідними виписками по розрахунковому та інших рахунках організації. Після перевірки касового звіту в ньому проставляються номери кореспондуючих рахунків у графах, відведених для цієї мети.
Бухгалтерський облік грошових коштів у касі підприємства здійснюється на головному рахунку 50 «Каса», до якого можуть бути відкриті такі субрахунки:
Рахунок 50 «Каса» по відношенню до балансу є активним і розміщується в II розділі активу балансу за статтею «Каса». За дебетом рахунка 50 «Каса» враховуються залишок і надходження грошових коштів і грошових документів у касу, а за кредитом - їх витрачання і списання.
Облік операцій на розрахункових рахунках у банках.
Кожна організація має право відкривати у банку розрахункові рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна надати до установи обраного банку наступні документи:
) свідоцтво про реєстрацію, видане реєстраційним органом;
) копії статуту та установчого договору організації, завірені нотаріально; ...
