продукції 500 кг, рахунок постачальника, 1 5001060В т.ч. НДС270 19 60 ПДВ до возмещенію270 68196.4Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 400 кг 108620106.5Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 1 350 1060В тому числі НДС2431960НДС до возмещенію24368196.6Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 240 кг 865,620106.7Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 100 кг, рахунок поставщіка500 1060В тому числі НДС90 1960НДС до возмещенію90 68196.8Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 60 кг 234,620107.1Начіслена заробітна плата-працівникам основного виробництва 600 2070-співробітникам цеха100 2570- адміністрації предпріятія200 2670- відділу продаж100 44707.2Начіслено: - органам соціальних справ (2,9% ФСС) 17,42069-12,92569-15,82669-12,94469-1- ПФ 26% від ФОТ1562069-2262569-2522669-2264469-2- Мед.страхованіе (3,1% ФФОМС + 2% ТФОМС) 30,62069-35,12569-310,22669-35,14469-37.3Начіслен ПДФО (без урахування стандартних вирахувань) (600 +100 + 200 + 100=1000 * 13%=130) 13070688.1Акцептовани рахунки «Кіровенерго» (200) - цех.расходи 60% 302560- офіс 40%, 20 2660В т.ч. ПДВ 9 1960НДС до возмещенію9 68198.2 «Водоканал» витрати- цех 70% 70 2560- Офіс 30% 30 2660В т.ч. НДС18 1960НДС до возмещенію1868198.3Счет рекламного агентства140 44609Фактіческая с/с випущеної продукціі27734320Фактіческая с/с реалізованої продукціі2218,49043Управленческіе расходи474,19026Коммерческіе расходи2749044Спісани цехові витрати на основне проізводство234202510Налог на прібиль687,2996811Реалізовано покупцям 1600 од. продукції. Продажна ціна за одиницю 4 тис.руб75526290 + НДС1152906812Випіска банка12.1Получено від покупателя5 000 516212.2Виплачена з/плата співробітникам (ФОП 1 000 -НДФЛ 130=870) 870 705112.3Перечіслени податки- ПДВ (68/19=108 + 5,4 + 54 + 108 + 270 + 243 + 90 + 9 + 18) 246,66851- податок на прібиль687,26851- податок на імущество16,26851- НДФЛ1306851- соц. Платежі2969-151- позабюджетні фонди26069-251- мед.страхованіе5169-35112.4Перечіслено постачальникам за матеріали та обладнання 708 + 35,4 + 300 + 354 + 17703167,46051Закритіе рахунки 903435,99099
Таблиця 22 Оборотна відомість по рахунках
ДКДКДК011230123002486,3486,308123012301039502386,21563,819905,4905,4203773277310002523423426471,7471,74327732218,4554,6442742745150050005457,442,6603167,46375,432086275525000255268-ндс1152115268-НДФЛ13013068- приб687,2687,268-имущ16,216,269-1292969-226026069-35151701000100080500500907552755299687,23435,92748,7Итого50050042125,142125,169436943 витрати облік податок амортизація
Висновок
Для цілей податкового обліку на вибір бухгалтера надано тільки два методи (ст. 259 НК РФ). Організація самостійно вирішує, який метод їй закріпити у своїй обліковій політиці. Але найчастіше, як для цілей бухгалтерського, так і податкового обліку, вибирається лінійний метод.
Лінійний метод є найпростішим, що не вимагає від бухгалтера додаткових розрахунків. Це єдиний метод, який дозволяється використовувати і в бухгалтерському, і в податковому обліку.
Для оцінки поточної балансової вартості товарних запасів при існуючій тенденції підвищення або зниження цін оптимальним є метод ФІФО, оскільки вартість запасів на кінець звітного періоду найбільш близька до поточних цін і більш реально представляє активи підприємства.
