ок.
Прямий метод розрахунку заснований на відображенні підсумків операцій (оборотів) за рахунками грошових коштів за період. При цьому операції групуються за трьома видами діяльності:
· поточна (основна) діяльність - отримання виручки від реалізації, аванси, сплата по рахунках постачальників, отримання короткострокових кредитів і позик, виплата заробітної плати, розрахунки з бюджетом, виплачені/отримані відсотки по кредитах і позиках;
· інвестиційна діяльність - рух коштів, пов'язаних з придбанням або реалізацією основних засобів і нематеріальних активів;
· фінансова діяльність - отримання довгострокових кредитів і позик, довгострокові і короткострокові фінансові вкладення, погашення заборгованості за отриманими раніше кредитами, виплата дивідендів.
Необхідні дані береться з форм бухгалтерської звітності: «бухгалтерського балансу» і «звіту про рух грошових коштів.
Розрахунок грошового потоку прямим методом дає можливість оцінювати платоспроможність підприємства, а також здійснювати оперативний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів.
У довгостроковій перспективі прямий метод розрахунку величини грошових потоків дає можливість оцінити рівень ліквідності активів.
Непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів. Розрахунок грошових потоків даним методом ведеться від показника чистого прибутку з необхідними його коректуваннями в статтях, що не відображають рух реальних грошей за відповідними рахунками.
Для усунення розбіжностей у формуванні чистого фінансового результату і чистого грошового потоку виробляються коректування чистого прибутку або збитку з урахуванням:
· змін в запасах, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладеннях, короткострокових зобов'язаннях, виключаючи позики і кредити, протягом періоду;
· негрошових статей: амортизація необоротних активів; курсові різниці; прибуток (збиток) минулих років, виявлена ??у звітному періоді й інше;
· інших статей, які повинні знайти відображення в інвестиційної та фінансової діяльності.
РОЗДІЛ 2. ОБЛІК, ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ І АНАЛІЗ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВАТ ФАПК «САХАБУЛТ»
2.1 Організаційно-економічна характеристика ВАТ ФАПК «Сахабулт»
ОАО ФАПК «Сахабулт» створений Указом першого Президента РС (Я) М.Е.Ніколаева від 28 вересня 1992р. Юридична та фактична адреса: 677001 г.Якутск вул. 50 років Радянської Армії буд.3.
Відкрите акціонерне товариство «Фінансово - агропромисловий концерн« Сахабулт »створено як акціонерне товариство відкритого типу, є юридичною особою, діє на принципах господарського розрахунку і самоокупності, має відокремлене майно, має самостійний баланс, печатку із зображенням найменування та емблеми, штампи, рахунки в банках, може від свого імені набувати майнові та особисті немайнові права. Діяльність Товариства здійснюється відповідно до законодавства Російської Федерації, Республіки Саха (Якутія) та Статутом Товариства.
ОАО ФАПК «Сахабулт» є одним з великих агропромислових підприємств Республіки Саха (Якутія).
В даний час статутний капітал Товариства становить 354667 тис.руб., де 100% акцій знаходиться у державній власності республіки.
Вищим органом управління товариства є збори засновників. Воно регулярно збирається один раз на рік для затвердження бухгалтерської звітності, звіту директора, звіту головного бухгалтера товариства, розподілу чистого прибутку, виборів виконавчого органу, вирішення стратегічних питань діяльності товариства.
Оперативної діяльністю товариства керує одноосібний виконавчий орган - Генеральний директор, Петров Никифор Миколайович.
Так як ВАТ ФАПК «Сахабулт» є комерційним підприємством, основною метою діяльності Товариства є отримання прибутку.
Основні види діяльності підприємства:
· організація та ведення мисливського промислу, здійснення комплексу заходів щодо боротьби з вовками, виробництво, заготівля, переробка, зберігання і реалізація-хутряний продукції, сировини, виробів з них;
· виробництво товарів народного споживання з покупного і власної сировини, комплектуючих вузлів, деталей і матеріалів;
· ведення зовнішньоекономічної діяльності: реалізація та поставка товарів, продукції, послуг на зовнішніх ринках, в тому числі участь у зарубіжних хутряних аукціонах;
· переробка, вичинка т...
