латі, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ??на те, що податок не сплачується);
· суму платежу, позначену прописом і цифрами;
· черговість платежу;
· вид операції відповідно до «Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках» Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, від 18.06.1997 р № 02-263 (в ред. від 13.03.2002 р);
· підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Виправлення, помарки і підчищення, а також використання корегуючої рідини в розрахункових документах не допускаються.
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня їх виписки. Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідному для всіх учасників розрахунків. Усі примірники розрахункового документа повинні бути ідентичні. Другий і наступні екземпляри розрахункових документів можуть бути виготовлені з використанням копіювального паперу, розмножувальної техніки або електронно-обчислювальних машин.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання за наявності на першому примірнику (крім чеків) двох підписів (першої та другої) осіб, які мають право підписувати розрахункові документи, або одного підпису (при відсутності в штаті організації особи, якій може бути надано право другого підпису) і відбитка печатки (крім чеків), заявлених у картці із зразками підписів і відбитка печатки.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання незалежно від їх суми. Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийманню не підлягають. Списання банком коштів з рахунку проводиться на підставі першого примірника розрахункового документа.
Банки здійснюють операції по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку на підставі наступних розрахункових документів:
· при безготівкових розрахунках оформляються платіжне доручення, платіжна вимога, інкасове доручення, акредитив чек розрахунковий;
· при готівкових розрахунках оформляються оголошення на внесок готівкою, чек грошовий.
На кожну отриману в банку суму бухгалтер виписує прибутковий касовий ордер на ім'я одержувача із зазначенням номера чека, при цьому квитанція прикладається до виписці банку.
1.4 Система показників для аналізу руху грошових коштів
Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
· Оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
· Контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
· Контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
· Контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
· Своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
· Діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
· Прогнозування здатності підприємства погасити виниклі зобов'язання в установлені строки;
· Сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф.№ 1), звіт про рух грошових коштів (ф.№4)
Логіка аналізу руху грошових коштів достатньо очевидна - необхідно виділити по можливості всі операції, що зачіпають рух грошових коштів.
Аналіз руху грошових коштів прямим і непрямим методом.
· прямий метод грунтується на обчисленні припливу (виручка від реалізації продукції, робіт і послуг, аванси отримані та ін.) І відтоку (оплата рахунків постачальників, повернення отриманих короткострокових позик і позик та ін.) Грошових коштів , тобто вихідним елементом є виручка;
· непрямий метод грунтується на ідентифікації та обліку операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів, і послідовної коригуванні чистого прибутку, тобто вихідним елементом є прибут...
