номічних суб'єктів у позикових капіталах. У разі якщо пропозиція комерційного банку приймається організацією-позичальником, між ними полягає кредитний договір. Відповідно до ЦК РФ договір вважається дійсним тільки в тому випадку, якщо він укладений у письмовій формі. У ньому містяться основні моменти досягнутої угоди сторін та їх юридичні реквізити. До основних умов кредитного договору відносяться: мета, терміни, розмір та умови забезпечення кредиту; порядок погашення суми основного боргу та сплати відсотків за користування кредитом; види і розміри санкцій за невиконання зобов'язань; форми банківського контролю за використанням кредиту та перевірки його забезпечення; порядок видачі кредиту; Права та обов'язки сторін; порядок розірвання договору. Важливо відзначити, що при тривалих кредитних відносинах між банком і позичальником, а також постійно змінюються ринкових умовах можуть виникати різні зміни у ставленні процентної ставки за кредитом, термінів повернення кредиту, а також і інших умов кредитного договору, що повинно оформлятися додатковою угодою до кредитного договору. Дана угода підписується уповноваженими на це особами з боку банку і з боку позичальника і умови, оформлені додатковою угодою, стають підставою для зміни порядку відображення в обліку операцій, пов'язаних з даними кредитним договором.
Щоб вирішити проблему правильного укладання кредитних договорів, які є основою оперативної роботи з кредитування, необхідно проаналізувати стан кредитуються оборотних коштів і рух позикових ресурсів за звітний рік. Проведена бухгалтерською службою підготовча оперативна робота дозволить правильно скласти кредитний договір, відповідно до якого забезпечується нормальна виробнича діяльність сільськогосподарської організації.
Кредит надається в безготівковому порядку шляхом оплати з позичкового рахунку позичальника розрахунково-грошових документів одноразово, щодня або в інші терміни - залежно від потреб у фінансових ресурсах. Дана обставина обумовлює наявність можливих помилок, пов'язаних безпосередньо з рухом коштів за позичковим рахунком. Щоб уникнути їх виникнення і документально підтвердити витрати організації на сплату відсотків за кредитами і також суми повернення кредиту необхідно створити в організації чітку систему перевірки наявності документів (виписок банку з позичкового рахунку, меморіальні ордерив).
Банк не вправі змінювати в односторонньому порядку процентні ставки за кредитами і терміни дії відповідних договорів, за винятком випадків, передбачених федеральним законом від 02.12.90 р № 395 - 1 Про банки і банківську діяльність або договором з позичальником. У договорі повинні бути відображені конкретні обставини і причини зміни.
Відповідальність сторін за порушення зобов'язань, установлених кредитним договором, передбачена як чинним законодавством, так і самим договором. У ст.393 ГК РФ вказана обов'язок боржника відшкодувати кредитору збитки, завдані за невиконанням або неналежним виконанням зобов'язань. Також у договорі може бути передбачена відповідальність банку за несвоєчасну видачу грошових коштів. Кредитор зобов'язаний не тільки своєчасно і в обумовленому обсязі надати позичальнику кредит, а й вчасно прийняти повертані кошти.
Після укладення кредитного договору та надання кредиту організація починає використовувати позикові ресурси, тобто направляє банківські кошти на вчинення платежів за зобов'язаннями, пов'язаними з господарсько-фінансовою діяльністю. Найважливіша умова використання кредиту - ефективність кредитованого заходу, що забезпечує надходження прибутку банку та погашення боргу банку. Банк залишає за собою право контролювати протягом дії кредитного договору фінансове становище позичальника, цільове використання кредитних коштів, а також стан запропонованого в якості забезпечення застави. В аспекті вирішення даної проблеми важливе місце займає проведення моніторингу виданого кредиту, здійснюваного з моменту надання коштів до погашення суми, включаючи відсотки, а при їх простроченні, порушенні графіка погашення кредиту - штрафи.
Проведення моніторингу дозволяє здійснювати контроль як з боку банку за возвратностью своїх коштів, так і з боку позичальника за змінами в умовах кредиту та порушеннями, що допускаються кредиторами. Основною метою банку при проведенні моніторингу є прагнення максимально обмежити прострочену заборгованість за наданими кредитами. Т.к. повернення кредитів означає зворотний приплив коштів у банки та сплату відповідної суми відсотків і має виняткове значення для функціонування кредиту як самостійної економічної категорії. На цій стадії відновлюється портфель банківських ресурсів, що спрямовуються для надання нових кредитів
Таким чином кредитний процес відображає всі стадії планування, надходження, використання та повернення позикових коштів організацій і й...
