· регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Такий грошовий потік надходження або витрачання грошових коштів носить характер аннуітента (він буде детально розглянуто в процесі викладу концепції оцінки вартості грошей у часі);
· регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Прикладом такого грошового потоку може служити графік лізингових платежів за орендоване майно з погодженими сторонами нерівномірними інтервалами часу їх здійснення протягом строку лизингования активу.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів на підприємстві.
1.3 Інформаційна система управління грошовими потоками
Зміст системи інформаційного забезпечення управління грошовими потоками, її широта і глибина визначаються галузевими особливостями діяльності підприємств, їх організаційно-правовою формою функціонування, обсягом і ступенем диверсифікації господарської діяльності та низкою інших умов. Конкретні показники цієї системи формуються за рахунок як зовнішніх (що знаходяться поза підприємства), так і внутрішніх джерел інформації. У розрізі кожної з груп цих джерел вся сукупність показників, що включаються в інформаційну систему управління грошовими потоками, попередньо класифікується [12, 26].
Система показників інформаційного забезпечення управління грошовими потоками, що формуються із зовнішніх джерел, поділяється на чотири основні групи:
1. Показники, що характеризують загальноекономічний розвиток країни. Система інформативних показників цієї групи служить основою проведення аналізу та прогнозування умов зовнішнього економічного середовища функціонування підприємства при прийнятті найважливіших рішень в області організації грошових потоків. Формування системи показників цієї групи ґрунтується на публікованих даних державної статистики.
Показники, що входять до складу першої групи поділяються на два блоки.
У першому блоці - Показники макроекономічного розвитку - Содер?? атся наступні основні інформативні показники:
· темп зміни обсягу внутрішнього валового продукту;
· темп зміни обсягу національного доходу;
· індекс інфляції;
· облікова ставка центрального банку.
У другому блоці - Показники галузевого розвитку - Містяться наступні основні інформативні показники по галузі, до якої належить підприємство:
· темп зміни обсягу виробництва (реалізації) продукції;
· середня прибутковість і рентабельність реалізації продукції;
· середня издержкоемкость виробництва і реалізації продукції;
· ставки оподаткування доходів, витрат і прибутку по основній діяльності;
· індекс цін на продукцію галузі в аналізованому періоді;
· темп зміни обсягу інвестиційної діяльності підприємств галузі;
· питома вага власного і позикового капіталу, використовуваного в процесі здійснення господарської діяльності підприємств галузі [12, 29].
2. Показники, що характеризують кон'юнктуру фінансового і товарного ринків. Система інформативних показників цієї групи служить для прийняття управлінських рішень у сфері формування грошових потоків з операційної діяльності, формування портфеля фінансових інвестицій, забезпечення ефективного обороту грошових коштів. Формування системи показників цієї групи ґрунтується на публікаціях періодичних масових і комерційних видань; фондовій і товарних бірж, а також на відповідних електронних джерелах інформації.
У цій групі інформативних показників виділяються зазвичай три основні блоки.
У першому блоці - Показники кон'юнктури фондового ринку - Містяться наступні основні інформативні дані:
· види основних фондових інструментів, що обертаються на біржовому та позабіржовому фондовому ринку;
· котируються ціни пропозиції і попиту основних видів фондових інструментів;
· обсяги і ціни угод по основних видах фондових інструментів;
· зведений індекс динаміки цін на фондовому ринку.
У другому блоці - Показники кон'юнктури ринку реальних капітальних товарів - Містяться такі основні інформативні показники:
· види засобів праці, пов'язані з галузевою специфікою підприємства, що обертаються на біржовому та позабіржовому товарних ринках;
·...
