рибуток і встановлюють різницю між доходами і притоками грошових коштів і між витратами і відтоком грошових коштів.
У таблиці 2.2 представлений звіт про рух грошових коштів, розрахований непрямим методом.
Таблиця 2.2 - аналітичний звіт про рух грошових коштів за 2012 - 2013 роки.
Найменування статейСумма, млн. руб.2012 г.2013 г.1231. Поточна деятельность1.чістая прібиль3114650774Поправкі, що вносяться на відновлення чистого грошового потоку з поточної деятельності2.неденежние доходи, витрати і збитки, що впливають на чистий прібиль2.1 амортизація основних засобів і нематеріальних актівов40244083728552.2 зниження надходжень від дебіторів - 26842-575852.3 збільшення залишків запасов29687167022.4 надходження матеріалів від ліквідації основних засобів після капітального ремонта21319223852.5 повернення матеріалів з виробництва на склад119911422.6 сума списання вартості недоамортизованих основних засобів - 1231412930Чістий грошовий потік по поточній діяльності - 384308-3176552 інвестиційна деятельность1поступленіе від реалізації надлишкового оборудованія4481155419482увеліченіе обсягу незавершеного будівництва - 35545-192823прірост залишку довгострокових фінансових вложеній351513354рост вкладень в інші необоротні актіви00Чістий грошовий потік від інвестиційної деятельності4160855140013фінансовая деятельность1сніженіе короткострокових фінансових вложеній002рост обсягу резервного капітала7416733увеліченіе короткострокових кредитів і займов0265464увеліченіе кредиторської заборгованості й інших короткострокових обязательств10372137685сніженіе залишку довгострокових кредитів і займов732668186ізмененія за рахунком «нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» 2793033694Чістий грошовий потік від фінансової деятельності4636981499Чістая сума (збільшення (+), зниження (-) грошових ср.78146277845Денежние кошти на початок года3043824581Денежние кошти на кінець года108584302426 Примітка. Джерело: власна розробка.
У другому розділі був проведений аналіз надходження і витрачання грошових коштів. Грошових коштів в 2013 р надійшло більше на 406754 млн. Руб., Ніж у 2012 р також збільшився витрата коштів на 406085 млн. Руб. в порівнянні з витрачанням грошових коштів в 2012 р Чистий грошовий потік по поточній діяльності в порівнянні з 2012 р збільшився на 66653 млн. руб .; від інвестиційної діяльності - на 97916 млн. руб .; від фінансової діяльності - на 35130 млн. руб. Це показує, що в 2013 р в порівнянні з показниками 2012 потоки грошових коштів збільшилися. Це говорить про стабільний розвиток підприємства, здатності підприємства погашати свої зобов'язання перед кредиторами.
. МЕТОДИ управління грошовими потоками КОМЕРЦІЙНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ
Управління грошовими потоками входить до складу фінансового менеджменту і здійснюється в рамках фінансової політики підприємства, що розуміється як загальна фінансова ідеологія, якої дотримується підприємство для досягнення загальноекономічної цілі його діяльності. Завданням фінансової політики є побудова ефективної системи управління фінансами, що забезпечує досягнення стратегічних і тактичних цілей діяльності підприємства [7]
Головна роль в управлінні грошовими потоками відводиться забезпечення їх збалансованості за видами, обсягами, тимчасових інтервалах і іншим істотним характеристикам. Щоб успішно вирішити цю задачу, потрібно впровадити на підприємстві систему планування, обліку, аналізу та контролю. Адже планування господарської діяльності підприємства в цілому і рух грошових потоків зокрема істотно підвищує ефективність управління грошовими потоками, що призводить до скорочення поточних потреб підприємства в них на основі збільшення оборотності грошових активів та дебіторської заборгованості, а також вибору раціональної структури грошових потоків; ефективному використанню тимчасово вільних грошових коштів (у тому числі страхових залишків) шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства; забезпеченню профіциту грошових коштів і необхідної платоспроможності підприємства в поточному періоді шляхом синхронізації позитивного і негативного грошового потоку в розрізі кожного тимчасового інтервалу.
Таким чином, управління грошовими потоками - найважливіший елемент фінансової політики підприємства, воно пронизує всю систему управління підприємства. Важливість і значення управління грошовими потоками на підприємстві важко переоцінити, оскільки від його якості та ефективності залежить не тільки стійкість підприємства в конкретний період часу, а й здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгу перспективу.
Оперативне управління фінансами реалізується на ЗАТ «Істпал» в рамках програмного комплексу «Управління фінансами» таким підрозділом підприємства як фінансовий відділ.
