Реферат Аналіз звіту про рух грошових коштів

Тема: Курсовые проекты

ожна виразити так:

Рядок 340=рядок 210 + рядок 220 + рядок 230 + рядок 240 + рядок 250 - рядок 280 - рядок 290 - рядок 300 - рядок 310.

Розділ «Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності»

· Рядок 350 Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів

Цей рядок заповнюють лише акціонерні товариства. Тут відбивається обсяг коштів, що надійшли в результаті розміщення (продажу) фірмою власних акцій. Якщо у звітному (минулому) році фірма випустила облігації, то кошти від їх продажу показуються тут же. По цьому рядку відображається дебетовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 75/1.

· Рядок 355 Погашення збитків

По цьому рядку відображається дебетовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 75, субрах. Розрахунки з засновниками за коштами в рахунок погашення збитків .

· Рядок 360 Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями

У цьому рядку вказуються суми, отримані фірмою в борг від інших організацій. По цьому рядку відображається дебетовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 66, 67.

· Рядок 365 «Викуп власних акцій і часток»

По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 81.

· Рядок 390 Погашення позик і кредитів (без відсотків)

За рядку відображаються погашення суми позик, надані іншими фірмами. По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 66, 67, на субрах. яких відображений основний борг за кредитами і позиками (без урахування відсотків).

· Рядок 410 Чисті грошові кошти від фінансової діяльності

По рядку відображається різниця між які надійшли і витраченими грошима в рамках фінансової діяльності фірми. Отриманий результат можна виразити таким чином:

Рядок 410=рядок 350 + рядок 355 + рядок 360 - рядок 365 - рядок 390 - рядок 400.

· Рядок 420 Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів

У рядку відображається збільшення або зменшення грошових коштів організації в цілому за всіма видами діяльності. Цей показник визначається як сума значень трьох підсумкових рядків по розділах Чисті грошові кошти від поточної діяльності raquo ;, Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності і Чисті грошові кошти від фінансової діяльності (Рядок 420=рядок 200 + рядок 340 + рядок 410). При цьому негативні показники потрібно не додавати, а віднімати. Значення цього рядка може бути і позитивним, і негативним. Якщо сформувалася негативна величина, її слід укласти в круглі дужки.

· Рядок 430 Залишок коштів на кінець звітного періоду

Результат по рядку формується таким чином. До залишку коштів на початок звітного періоду потрібно додати (відняти) значення рядка Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів .

(Рядок 430=рядок 010 + 420).

Показник цього рядка дорівнює сумі залишків, відображених на кінець звітного року на рах. 50, 51, 52, 55.

4. Аналіз показників і фінансових коефіцієнтів, розрахованих на основі грошових потоків. Коефіцієнтний метод.

Крім прямого і непрямого методів аналізу грошових потоків існує факторний аналіз грошових потоків, побудований на основі коефіцієнтного методу. В рамках даного методу вивчається динаміка різних коефіцієнтів. Вивчення динаміки дозволяє виявити позитивні і негативні тенденції, що відображають якість управле?? ия грошовими коштами організації, а також розробити необхідні заходи для оптимізації ними.

Даний метод передбачає існування таких коефіцієнтів:

· достатності чистого грошового потоку

· рентабельність витрачених коштів

· рентабельність поступили коштів

· рентабельність середнього залишку грошових коштів

Розрахуємо перераховані вище коефіцієнти для підприємства ТОВ «Венера» (дані умовні).

Коефіцієнт достатності грошового потоку характеризує віддачу на вкладені кошти.

Коефіцієнт достатності грошового потоку (К д) розраховується за формулою:

До д=П/Р * 100%,

де:

П - сума грошових приток (надходження);

Р - сума грошових відтоків (платежів).