tify"> До д=11264,81/11215,48 * 100%=100,4 (звітний рік)
Коефіцієнт рентабельності витрачених коштів
Коефіцієнт рентабельності витрачених коштів (Е р) розраховується за наступною формулою:
Е р=Ф/Р * 100%, де:
Ф - фінансовий результат діяльності підприємства;
Р - сума грошових відтоків (платежів).
Е р=248,5/9413,72 * 100%=2,64% (попередній рік)
Е р=134,12/11215,48 * 100%=1,20% (звітний рік)
Коефіцієнт рентабельності поступили коштів Коефіцієнт рентабельності поступили коштів (Е п) розраховується за наступною формулою:
Е п=Ф/П * 100%, де:
Ф - фінансовий результат діяльності підприємства;
П - сума грошових приток (надходжень).
Е д=248,5/9490,78 * 100%=2,62% (попередній рік)
Е д=134,12/11264,81 * 100%=1,19% (звітний рік)
Коефіцієнт рентабельності залишку грошових коштів
Коефіцієнт рентабельності залишку грошових коштів (Е о) розраховується за наступною формулою:
Е о=Ф/Оср * 100%, де:
Ф - фінансовий результат діяльності підприємства;
Про ср - середній залишок грошових коштів.
Е о=248,5/110,35 * 100%=225,19% (попередній рік)
Е о=134,12/75,92 * 100%=176,66% (звітний рік)
Розрахунок коефіцієнтів рентабельності для ТОВ «Венера»
ПоказательПредидущій годОтчетний годІзмененіяСумма грошових приток (надходження), тис.р.9490,7811264,811774,03Сумма грошових відтоків (платежів), тис.р.9413,7211215,481801,76Фінансовий результат діяльності підприємства, тис.р.248,5134,12-114,38Средній залишок грошових коштів, тис.р.110,3575,92-34,43Коеффіціент достатності грошового потока100,8100,4-0,4Коеффіціент рентабельності витрачених грошових средств2,641,20-1 , 44Коеффіціент рентабельності надійшли грошових средств2,621,19-1,43Коеффіціент рентабельності залишку грошових средств225,19176,66-48,53
Аналізуючи дані таблиці, можна зробити наступні висновки. Коефіцієнт достатності грошового потоку характеризує віддачу на вкладені кошти. У попередньому році надходження покривають витрати на 100,8%, а в звітному році коефіцієнт знизився на 0,4 пункту, і покриває витрати на 100,4%.
Коефіцієнти рентабельності характеризують рівень віддачі грошових коштів у фінансових результатах. Сума витрат грошових коштів в прибутку за попередній рік становила 2,64%, а в звітному році відбулося зниження на 1,44%.
Сума доходів грошових коштів в сумі прибутку також знижується. У порівнянні з попереднім роком у звітному році відбулося зниження на 1,43%. Аналогічна ситуація відбувалася і з сумою залишків грошових коштів. Зниження коефіцієнтів рентабельності є негативною тенденцією.
Наведені дані аналізу руху грошових коштів відображають бездефіцитність поточної діяльності (сума витрат повністю відповідає обсягу доходів) і показують, що основний приплив грошових коштів у звітному періоді підприємство мало від фінансової діяльності, що є негативним моментом, т. к. це свідчить про те, що для задоволення потреб своєї виробничої діяльності підприємство вдавався до запозичень у формі кредиту.
Чим більше у підприємства проблем з готівкою, тим більше зростає необхідність в аналізі, плануванні та управлінні грошовими коштами. Надлишок грошових коштів в будь-якому періоді доцільно інвестувати на придбання короткострокових цінних паперів.
Для ефективного управління грошовими потоками необхідна не тільки узагальнююча інформація про рух грошових коштів за підсумками року, але протягом року (помісячно). Процес аналізу можна завершити оптимізацією грошових потоків шляхом вибору найкращих форм їх організації на досліджуваному підприємстві ТОВ «Венера», тобто забезпечити умови максимізації чистого грошового потоку підприємства, зростання якого забезпечить підвищення рівня самофінансування, знизить залежність від зовнішніх джерел фінансування.
Підвищення суми чистого грошового потоку може бути забезпечено за рахунок наступних заходів:
· зниження суми постійних витрат підприємства
· проведення ефективної податкової політики
· використання методу прискореної амортизації
· продажу невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів та запасів
· посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебі...
