о ж просто постійними (стійкий оклад працівників комерційних служб).
8. Бюджет управлінських витрат - в нього включені прогнозні оцінки адміністративних загальних заводських накладних витрат. Він має постатейний складу (аналогічно комерційним витрат), який визначений різними факторами. Однак посеред витрат можуть зустрічатися змінні витрати, хоча дуже рідко. Тут переважають постійні витрати. Вони необхідні підприємству для підтримки бізнесу як цілого.
Кількісні оцінки, що формуються, в рамках кожного окремого блоку використовуються як вихідні дані для побудови фінансових бюджетів (бюджетний баланс), бюджетного звіту про прибутки і збитки та бюджету руху грошових коштів, а не тільки в якості орієнтирів (планові і контрольні)
9. Прогнозний баланс (бюджет формування та розподілу фінансових ресурсів) - документ, що дозволяє уявити загальну картину майнового, а також фінансового стану організації по закінченні бюджетного періоду. Для того, щоб його розробити необхідно зробити прогноз залишків за основними балансовими статтями:
грошові кошти;
дебіторська заборгованість;
запаси;
необоротні активи;
кредиторська заборгованість;
довгострокові пасиви та інші.
Алгоритм оцінки кожної укрупненої балансової статті:
) Стаття активу розраховується за формулою
S конеч=S почав + Т деб - Ткр;
2) Стаття Пасиву розраховується за формулою
S конеч - S почав + Т кр Тдеб.
Де: S конеч - кінцеве сальдо (бажана величина); начал - початкове сальдо (прогнозна оцінка; в період розробки бюджетів, як правило, ця величини вже відома);
Т деб - оборот за прогнозною оцінкою;
Т кр - оборот за прогнозною оцінкою.
Оборот по дебету - прогнозна оцінка продажу товарів (безготівковий розрахунок) з відстрочкою платежу. Оборот по кредиту являє собою прогноз надходжень від погашення дебіторської заборгованості.
10. Прогнозний звіт про прибутки і збитки (бюджет доходів і витрат) - документ дозволяє розраховувати основні показники фінансової результативності діяльності за звітний бюджетний період. Для того, щоб його розробити необхідно зробити прогноз обсягу реалізації, собівартості реалізованої продукції, комерційних і управлінських витрат, витрат фінансового характеру (відсотків до виплати за кредитами і позиками), інших позареалізаційних витрат і доходів, податків до сплати та інших факторів. Основна частка вихідних даних комплектується в ході утворення операційних бюджетів (обсяг продажів, собівартість і так далі). Величина податкових, а також деяких інших платежів розраховується пропорційно іншим, відомим показниками діяльності (сума податкових платежів оцінюється, виходячи із ставки різних податків і податкових баз), інші - проста оцінка, яка виходить із планованих заходів, а також досвіду минулих періодів (витрата на підвищення кваліфікації персоналу). 11. Бюджет руху грошових коштів (прогнозний звіт про рух грошових коштів) - мабуть, найважливіший документ, який необхідний для забезпечення поточної фінансової діяльності.
Таким чином, провівши дослідження даної глави, стало очевидним, що генеральний бюджет - він і є загальний бюджет підприємства. У нього входять два основних бюджету - основний і фінансовий.
Операційний бюджет - показник планованих операцій на майбутній рік для сегмента або ж окремої функції організації.
Фінансовий бюджет представлений планом, в якому відображені передбачувані джерела фінансових коштів і напрями для їх використання в майбутньому періоді.
2. Організація бюджетування на прикладі ТОВ «Банана-мама»
2.1. Коротка характеристика діяльності компанії
ООО Банана-мама входить в союз компаній, які представляють собою велику мережу гіпермаркетів дитячих товарів «банани-МАМА». Обширна група гіпермаркетів товарів для дітей BANANA-MAMA була заснована 17 квітня 2004 Самий перший гіпермаркет з'явився в місті Москва за адресою: вулиця Кіровоградська, будинок 9. За перший місяць існування магазину, його відвідувачами стали більш 150000 чоловік, причому більш 50 000 людей стали постійними клієнтами магазину.
В асортимент компанії входять більше 50 000 різних н?? іменувань продуктів. На 30 вересня 2006 успішно функціонує сорок одна магазин Банана-мама. Із них Дванадцятьох в Москві, два в Санкт-Петербурзі, чотири в Казані, а також по одному в найбільших містах Росії: Ростов-на-Дону, Чебоксари, Волгоград, Са...
