т комісійні основним оптовим покупцям, які беруть на себе зобов'язання відповідно договору про посередницьку діяльність укладати договори з новими покупцями з метою розширення ринку збуту продукції, в тому числі і нової продукції. Дослідження ринку проводиться постійно, тому також додаткові витрати на ці цілі не закладаються.
Бюджет комерційних витрат розглянемо в таблиці 10.
Таблиця 10 Бюджет комерційних витрат (тис. руб.)
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1.Плановие продажі25914,621201,420023,127093,094232,12.Транспортние расходи159,15212,01200,23270,93942,323.Реклама ---- - 4. Коммісіонние29,57106,01100,12135,47471,165. Дослідження ринку ---- - 6. Витрати на відрядження ---- - 7.Прочіе витрати ----- Разом комерційні расходи388,72318,02300,35406.41413,48
Бюджет управлінських витрат розробимо в таблиці 11.
Таблиця 11. Бюджет управлінських витрат (тис. руб.)
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1.Матеріальние витрати а) Сировина і матеріали б) МБП в) Запчастини г) Послуги сторонніх організацій д) Купівельна енергія177,0 177,0 - 177,0 177,0- 177,0 177,0 - 177,0 177,0 - 708,0 708,0 - 2.Заработная плата общез. персонала820,0820,0820,0820,03280,03.Начісленіе ЄСП на заробітну плату загальнозаводського персонала291,92291,92291,92291,921167,684.Амор. загальнозаводського оборудованія145,0145,0145,0145,0580,05.Налогі относ. на себестоімость445,0448,0435,0440,01768,06.Командірованние витрати ---- - 7.Коммунальние расходи35,035,035,035,0140,08.Проценти на кредит ---- - 9.Прочіе витрати ---- - 10. Ітого1913.921916,921903,921908,927643,68
1.6 Прогнозування грошового потоку
На підставі поданих бюджетів можна прогнозувати грошові потоки підприємства на 2009 р З цією метою дані про прогнозні надходженнях і витратах групують в окремий бюджет і розраховується прогнозний надлишок чи недолік грошових коштів підприємства. При нестачі грошових коштів виникає необхідність запланувати ще й додаткове фінансування, яке підприємство може отримати кількома шляхами: кредити банку, товарні кредити, залучення коштів комерційних організацій і т.д.
Якщо підприємство в прогнозах зможе правильно передбачити недолік коштів, то і зможе своєчасно вжити відповідних заходів щодо ліквідації даного небажаного для виробництва явища.
Таблиця 12 Прогнозування грошових потоків (тис. руб.)
Показатель2009 рік (по кварталах) 1кв 2005год1кв2кв3кв4кв1.Остаток грошових коштів на початок року Надійшло коштів від споживачів Разом грошові средства16648,0 18140,2 34788,22467,4 22097,0 24254,43626,7 20470 , 8 24097,68076,6 33072,2 33072,211629,9 7586,02. Виплати: а) За матеріали постачальникам б) на оплату праці в) на виплату ЄСП г) виробничо-накладні расхо д) купівля обладнання е) комерційні витрати ж) управлінські витрати з) погашення податків разом виплати: 27046,8 495,3 176, 3 1038 436,9 388,7 1913,9 825 32320,515912,9 410,4 146,1 942,8 436,9 318,0 1916,9 853,8 20937,411825,2 403,6 143,6 919- 300,3 1903,9 525,1 16020,717321,2 525,2 186,9 1061,8 - 406,4 1908.9 31.7 21442,172106,1 859,73.Ізлішек грошових коштів Недолік грошових средств2467,4 - 3 626, 7 - 8076,6 - 11629,9 - 4.Фінансірованіе (погашення кред а) Кумуляту сума кредиту б) відсотки за кредит ----- Залишок коштів на кінець періода2467,413626,798076,6911629,9
У нашому випадку при прогнозуванні грошових потоків недоліку в грошових коштах підприємство випробовувати не буде протягом усього наступного року, що позитивно позначиться і на фінансовому результаті від господарської діяльності підприємства.
На кінець року підприємство матиме коштів 11629,9 тис. руб. і зможе без проблем розпочати новий фінансовий рік.
1.7 Бюджет доходів і витрат (оп відвантаженню)
У зв'язку з тим, що основною метою бюджетування залишається визначення фінансового результату від запропонованого заходу, то є необхідність скласти бюджет доходів і витрат підприємства по відвантаженню з метою визначення прибутку підприємства і податку на прибуток підприємства.
Даний бюдже розглянемо в таблиці 13.
Таблиця 13 Бюджет доходів і витрат (оп відвантаженню) (тис. крб.)
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1Виработка від реалізації продукціі25974,621201,420023,127093,094232,12.Себестоімость від реалізації продукціі20054,116778,416496,621195,374525,53.Коммерческіе расходи388,72318.02300,35406.41413 , 484.Управленческіе расходи1913.921916.921903,921908,927643,685. Прибуток від реалізаціі3557,862188,051322,173582,3310649,46.Сальдо операційних доходів і вит...
