718966,666256,2
Розрахувавши бюджет прямих матеріальних витрат зможемо зробити розрахунок бюджету закупівель сировини по кварталах 2009
Таблиця 5. Бюджет закупівель, в тис. руб.
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1.Потребность в сирье17889,614824,314575,718966,366256,12.Запас на кінець періода1482.41457,51896,61788,93.Запас на початок періода1788,91482, 41457.51896,64.Об'ем закупок17583,014799,415014,818858,966256,1
На підставі даних про графік надходжень грошових коштів за договорами поставки і даних про необхідному обсязі сировини, підприємство зможе спланувати графік очікуваних виплат за сировину в 2009 році.
Таблиця 6. Графік очікуваних виплат за сировину, в тис. руб.
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1.Об'ем закупок17583,014799,415014,818858,966256,12.Счета на оплату на початок года16497,03.Оплата матеріалів і запасів 1кв10549,87033,24.Оплата матеріалів і запасів 2кв8879,62816,35. Оплата матеріалів і запасів 3кв9008,86005,96. Оплата матеріалів і запасов11315,57.Ітого грошові платежі27046,815912.911825,217321,272106,1
Також підприємству не обійтися без виплати заробітної плати працівникам основного виробництва.
Таблиця 7 Прямі витрати на оплату праці
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1.Об'ем вироб. в натур. вираженні, тн3066,22540,82498,23250,811356,02.Сдельная розцінка за 1 тонну, руб.108,4108.4108,4108,43.Прям. (тар.) фонд зараб. плати, тис. руб.332,3275,4270,8352,31230,94.Доп. до годину. фонду оплати праці, тис. руб.66,4855,0854,1670,48246,25.Доплата до місячного (річного) фонду оплати праці, тис. руб.31,9126,4426,033,83118,186.Годовой фонд оплати праці основних робітників, тис. руб.430,77356,94350,96456,71595,377.Районний коефіцієнт, тис.руб.64,6253,5452,6468,51239,318.Общій річний фонд оплати праці виробничих робітників, тис. руб. 495,39410,48403,6525,211834,689.Едіний соціальний податок: а) Пенсійний фонд б) Фонд соціального страхування в) Фонд медичного страхованія176,36 138,71 19,82146,13 114,93 16,42143,68 113, 01 16,14186,97 147,06 21,01653,15 513,71 73,3910.Часовой фонд оплати праці, тис. руб.398,86330,5324,96422,87
Незважаючи на те, що робітники роблять та іншу продукцію, виникає необхідність оплати праці працівників для виробництва нового виду продукції. З цією метою складаємо розрахунок прямих витрат на оплату праці працівників підприємства ТОВ ??laquo; Ісеть на 2009 рік в таблиці 7.
Якщо всі витрати з метою складання бюджету та управлінням виробничими витратами розділити на постійні та змінні, то в бюджет виробничо-накладних витрат увійдуть постійний і умовно-постійні витрати, у тому числі амортизація основного обладнання, заробітна плата допоміжним працівникам, страхування, податок на майно і т.д. Бюджет виробничо-накладних витрат складемо в таблиці 8.
Таблиця 8 Бюджет виробничо накладних витрат (тис.руб.)
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4квУсловно-змінні расходи523,88428,63404,8547,691905,01.Условно- постійні витрати Заробітна плата на допом. робочих Амортизація А) існуючого обладнання Б) нового оборудованія505,1 381,9 72,75505,1 381,9 72,75505,1 381,9 72,75505,1 381,9 72,752020,4 1527,6 291,02.Страхованіе, податок на імущество9,19,19,19,136,43.Ітого накладні расходи1492,731397,481373,651516,545780,44.Накладние витрати без урахування амортізаціі1038,08942,83919,01061,893961,8
Всі дані з попередніх бюджетів можна об'єднати в таблицю 9.
Таблиця 9 Бюджет собівартості продукції
Показатель2009 рік (по кварталах) Ітого1кв2кв3кв4кв1. Прямі матеріальні витрати, тис. Руб.17889.614824,314575,718966,666256,22.Прямие зат. на оплату праці з ЄСП, тис. руб.671,7556,6547,2712.12487,83.Проізвод.- накладні витрати, тис. руб.1492,71397,41373,61516,55780,44.Себестоімость реал. продукції, тис. руб.20054,116778,416496.621195,374524.5
Таким чином, буде розрахована виробнича собівартість продукції, що випускається, в нашому випадку - нової продукції подового хліба.
Для того, щоб підприємству отримати прибуток, також необхідно організувати процес реалізації вже готової продукції. З цією метою необхідно взяти в розрахунок транспортні витрати, так як підприємство самостійно за договорами поставки здійснює кільцевої завезення готової продукції згідно плану поставки і заявки конкретного підприємства роздрібної торгівлі.
У зв'язку з тим, що у підприємства вже є постійні клієнти, то на рекламу нової продукції кошти не закладаються, однак зовсім без витрат обійтися підприємство не може. Необхідно закласти в бюдже...
