2. Оцінка фінансового стану ТОВ ??laquo; Технік-сервіс в системі управління
. 1 Коротка характеристика ТОВ ??laquo; Технік-сервіс
ООО Технік-Сервіс створено в 20.05.1989 року. Основні відомості про розглянутої організації можна представити у вигляді таблиці 1.
Таблиця 1. Коротка характеристика підприємства
ПоказателіХарактерістіка показателейНаіменованіе підприємства, із зазначенням організаційно-правової формиООО Технік-Сервіс Юридична адреса предпріятія445000, РФ, Самарська обл., м Тольятті, ш. Південне, 30БЦель і завдання діяльності предпріятіяАвтозаправочние станцііПрофіль предпріятіяУслугіВіди діяльності підприємства- автозаправні станції;- Продаж нафтохімічної продукції - продаж паливних карт
ООО Технік-Сервіс має мережу АЗС.
Як зазначено в таблиці 1, цілями функціонування розглянутого підприємства є виконання робіт, надання послуг, задоволення суспільних потреб і одержання прибутку.
Організація фінансів в ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс будується на єдиних базових принципах:
економічної самостійності;
самофінансування;
матеріальної зацікавленості;
фінансової відповідальності;
контролю, включаючи внутрішній аудит;
резервування під фінансові ризики.
Для аналізу динаміки та структури капіталу проведемо попередній огляд балансу, для чого в свою чергу складемо порівняльний аналітичний баланс (Додаток А) на підставі бухгалтерського балансу.
З даних Додатка А видно, що при порівнянні 2011 року з 2010 роком видно, що майно збільшилася на 2 108 тис. руб., за 2012 рік у порівнянні з 2011 роком майно організації знизилося на 3985 тис. руб. Дане зниження відбулося в основному за рахунок зменшення основних засобів. Важкореалізовані активи склали 78,5% всіх активів організації, а їх динаміка показує, що їх частка знизилася на 8,2 процентних пункти.
У ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс відсутня довгострокова дебіторська заборгованість, що знижує частку повільно реалізованих активів. Але в організації має місце короткострокова дебіторська заборгованість у сумі 286 тис. Руб. на кінець 2012 року, яка складає 1,9 всього майна підприємства, її динаміка показує, що вона знизилася на 383 тис. руб. Даний факт свідчить про те, що організація широко використовує надання послуг в кредит. Також видно, динаміка заборгованості покупців і замовників хоч і незначно, але знизилася на 158 тис. Руб., Що говорить про те, що продаж в кредит даною організацією продукції знижується.
Наявність дебіторської короткострокової заборгованості в такій значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів організації з виробничо-господарського обороту.
Після оцінки зміни майна організації необхідно виявити так звані хворі статті балансу. Статті, що говорять про певні недоліки в роботі організації: наявність сум поганих боргів у статтях: Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) .
До основних ознак даного типу політики управління активами відносять:
1) Висока платоспроможність і ліквідність.
2) Можливість надання товарного кредиту.
) Можливість формування ризикового портфеля цінних паперів.
) Наявність великих запасів оборотних виробничих фондів.
До недоліків даного типу відносять: порушення режиму економії і збільшення податкового тягаря (податок на майно зростає).
Пасивна частина балансу в 2012 році порівняно з 2011 роком збільшилася на 1088 тис. руб., більшою мірою за рахунок збільшення авансів отриманих на 2164 тис. руб. та заборгованості перед бюджетом на 851 тис. руб .; в 2012 ж році знизилася за рахунок зниження кредиторської заборгованості на 27487 тис. руб. У даній організації відсутні довгострокові зобов'язання. Короткострокові зобов'язання складалися в 2010 і 2011 році виключно з кредиторської заборгованості і складають 73,90% усіх пасивів (у 2011 році), тобто позикові джерела формування майна на 100% складаються з кредиторської заборгованості; в 2012 році підприємством було взято короткостроковий кредит на суму +1454 тис. руб., що частка взагальному обсязі майна склала 11,47 процентних пункту. Вивчивши її структуру, бачимо, що вона на 39,03% в 2010 році, на 28,87% в 2011 році, на 27% в 2012 році складається із заборгованості за авансами одержаними. Такий високий відсоток авансів отриманих є дуже хорошим фактом, позитивно характеризує діяльність...
