ляє собою дослідження бухгалтерських документів і проявляється в особливостях зовнішнього оформлення або у змісті облікових документів. Метою документального аналізу є виявлення документальних невідповідностей.
Метод економічного аналізу дозволяє розкрити причини відхилень від нормальної економічної діяльності.
макрометоду вимірювання тіньової економіки.
На макрорівні для вимірювання тіньової економіки використовуються непрямі методи, засновані переважно на макроекономічних показниках офіційної статистики, даних податкових і фінансових органів. До макрометоду відносяться: метод розбіжностей, метод за показником зайнятості («італійський» метод), монетарний метод, експертний метод і метод м'якого моделювання (оцінки детермінантів).
) Метод розбіжностей.
Цей метод заснований на порівнянні джерел даних і статистичних документів, що містять інформацію про одних і тих же економічних показниках. Прикладами використання даного методу є порівняння доходів і витрат, виміряних різними способами; альтернативні оцінки макроекономічних показників; метод товарних потоків.
Порівняння доходів і витрат. Даний метод пов'язаний зіставленням всіх доходів домашніх господарств з усіма витратами. Як правило, виявляється, що офіційних доходів помітно менше, ніж витрат. Різницю покривають неофіційні доходи, які можуть бути отримані від усіх трьох різновидів тіньової економіки.
Альтернативні оцінки макроекономічних показників. Даний метод використовується для визначення величини тіньового сектора шляхом порівняння обсягу ВВП, отриманого з використанням непрямих даних, з даними офіційної статистики.
Метод товарних потоків. Застосування цього методу досить широко використовується в багатьох європейських країнах з розвиненою статистичною службою. Метод товарних потоків полягає в тому, що товарний потік (тобто рух вартості від виробництва до використання) будується не для макропоказників, а для окремих найважливіших продуктів або товарних груп. Мета застосування методу - виявлення слабких місць в наявній інформаційній базі. Наприклад, якщо по якомусь товарі сумарні ресурси (виробництво та імпорт) менше сумарного використання ресурсів (кінцеве і проміжне споживання + накопичення + експорт), то належить вирішити, яка частина інформації - дані з виробництва або по імпорту - більш надійна, і на її основі дорахувати іншу частину.
) Метод, заснований на розрахунках показників зайнятості («італійський» метод).
«Італійський» метод, розроблений і застосовується Італійським інститутом статистики, який в даний час вважається найбільш авторитетним у питаннях визначення параметрів «тіньової» економіки.
Італійські статистики основний акцент зробили на обстеженні витрат робочої сили. Первинні дані виходять в результаті спеціально організованого обстеження домашніх господарств. Домашні господарства обстежуються на підставі випадкової вибірки. Задаються при обстеженні питання стосуються кількості годин, відпрацьованих респондентами в тій чи іншій галузі. Гідність такого підходу полягає в тому, що людям, яких не питають про доходи, немає сенсу приховувати або спотворювати інформацію про робочий час. Потім інформація поширюється на генеральну сукупність і перераховується в середні відпрацьовані людино-дні. Обстеженням охоплюються також підприємства з метою визначення нормальної вироблення в галузі.
) Монетарний метод.
Цей метод заснований на одній важливій особливості тіньової економіки: якщо в легальній економіці вже давно майже всі розрахунки проводять безготівково, то в тіньовій економіці при здійсненні угод перевага віддається готівці. Оскільки дана закономірність діє у всіх трьох секторах тіньової економіки, то монетарний метод є одним з небагатьох дозволяють оцінювати всю тіньову економіку, а не окремі її сегменти.
Розмір і динаміка тіньової економіки можуть оцінюватися за допомогою спостереження за обсягом грошової маси. Грошова маса в кожній країні емітується центральним банком і її величина відома.
Однак вибір подібного критерію не завжди буває вірним, оскільки використовувані показники залежать від багатьох інших процесів (наприклад, від інфляції). Більш надійним вважається зіставлення темпів зростання грошової маси та обсягу векселів на пред'явника і валового внутрішнього продукту.
До результатам, отриманим при використанні монетарного методу, слід ставитися з обережністю, оскільки покладені в основу методу передумови можуть бути піддані аргументованій критиці.
По-перше, в нелегальному секторі використовуються не тільки готівкові гроші, а й інші засоби платежу. Скажімо, в Росії 1990-х рр....
