,387,4Топливо310,6580,91191,6376,6Аренда5169,13465,64436,585,9Запасные частини, ремонтние3406,03886,34917,4144,6Оплата послуг і робіт, виконаних сторонніми організаціями 79 1,4 124 2,0 ??126 1,7 158,8Амортізація2764,868611,070910,6256,8Прочіе затрати3355,8520,91922,957,4ІТОГО570110061981006667100116 , 9
Виходячи з даних таблиці 5 можна зробити висновок, що основна питома вага у витратах виробництва закупівельної діяльності займають витрати на сировину і матеріали, і заробітну плату.
Витрати на сировину в 2013 році по відношенню до 2011 року зросли на 13% і склали 2 530 тис. руб. На заробітну плату витрати збільшилися на 13,7% і склали 1615 тис. Руб. Відрахування на паливо в 2013 році, порівняно з 2011 роком, збільшилися на 87 тисячі рублів або на 276,6%. На 156,8% збільшилися в 2013 році і відрахування на амортизацію. Таким чином, можна зробити висновок, що збільшення витрат відбувається, в основному, за рахунок збільшення витрат на сировину, заробітну плату паливо і відрахувань на амортизацію.
На підставі таблиць 4 і 5 можна зробити висновок, що на аналізованому підприємстві на продукцію закупівельної діяльності йде більше витрат, ніж на продукцію власного виробництва.
Таблиця 6
Вплив окремих статей витрат на загальну зміну витрат виробництва закупівельної діяльності
Статті затратОбщая сума витрат коштів (тис. руб.) Структура витрат коштів (%) Економія (-), перевитрата (+) по відношенню до базисного періодуОтклоненіе звітної собівартості від базисної (%) базіснийотчетнийбазіснийотчетнийТис. руб.% 12345=2 - 16=5/17=2/1Заработная плата1383161522,324,223216,81116,81Отчісленія на соціальні нужди1772062,93,62916,77116,77Сирье і матеріали2706253043,738,0-175-6,4993,51Прочіе запасы3880,60,1-30-77,6322,37Электроэнергия2352233,83,3-11-5,0694,94Топливо581190,91,660103,07203,07Аренда3464435,66,59627,88127,88Запасные частини, ремонтние3884916,37,410326,53126,53Оплата послуг і робіт, виконаних сторонніми организациями1241262,01,721,77101,77Амортизация68670911,010,6223,25103,25Прочие затрати521920,92,9139264,39364,39ІТОГО619866671001004687,56107,56
Таким чином, за даними таблиці 6 можна зробити наступні висновки. Витрати виробництва закупівельної діяльності в 2012 році збільшилася в порівнянні з 2011 роком, загальна зміна склала 468 тис. Руб. Спостерігається збільшення таких статей витрат, як заробітна плата, паливо, оренда, запасні частини, амортизація і т.д., що може говорити про збільшення обсягів виробництва продукції.
Далі проведемо аналіз динаміки валової продукції, заробітної плати і витрат виробництва (таблиця 7).
Таблиця 7
Аналіз динаміки валової продукції, заробітної плати і витрат виробництва
ПоказателіАбсолютное значення, тис. руб.Ізмененіе показателейАбсолютное, тис. руб.Относітельное, у% 2011201220132012 до 20112013 до 20122013 до 20112012 до 20112013 до 20122013 до 2011Валовая продукція, тис. руб.10510642611864-40845437135361,14184 , 62112,88Среднеспісочная чисельність, чел.282423-3-1-487,8695,5383,93Іздержкі виробництва, тис. руб.101781088111045703163867106,9101,50108,52Фонд заробітної плати, тис. руб.235225662704214137352109,1105,36114,98Средняя заробітна плата , тис. руб.7,008,709,591,690,902,59124,2110,30136,99Виработка одного робітника, тис. руб.375,38261,23504,86-114,1243,63129,4869,59193,26134,49
У 2012 році відбувається зменшення обсягів виробництва на 38,86% або 4084 тис. руб. при зниженні середньооблікової чисельності на 12,14% або 3 людини, при цьому збільшується собівартість продукції на 6,92% або 703 тис. руб. і фонд заробітної плати на 9,12% або 214 тис. руб. Таким чином, збільшення витрат виробництва в 2012 році викликано в першу чергу збільшенням заробітної плати, але при зниженні обсягів виробництва і скорочення персоналу збільшення заробітної?? лати вважається необгрунтованим.
У 2013 році спостерігається тенденція зменшення середньооблікової чисельності на 4,47% або 1 людина при збільшенні заробітної плати на 5,36% або 2 704 тис. руб., однак, при цьому, відбувається збільшення обсягів виробництва на 84,62% ??і темпи зростання обсягів виробництва вище темпів зростання заробітної плати, що свідчить про збільшення продуктивності праці, але при цьому витрати збільшилася на 1,5%.
У 2013 році середня заробітна плата одного робітника збільшилася тільки на 10,3% або 0,9 тис. руб., тоді як виробіток одного робітника збільшилася на 96,23% при збільшенні обсягів виробництва на 84, 62%.
Проведений аналіз витрат виробництва дозволяє встановити тільки загальну тенденцію зміни витрат. Вхідні в них окремі статті витрат залежать від багатьох факторів. Виявити резерви їх економії можна лише на о...
