вки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів (пункт 2.5 Положення). p> 3. За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство по своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі (пункт 2.5 Положення). p> Згідно пункту 2.5 Положення та пунктом 83 тимчасової інструкції про порядок ведення особових рахунків розпорядників асигнувань, що фінансуються з федерального бюджету через територіальні органи федерального казначейства, затвердженої Мінфіном РФ від 9 Жовтень 1996 № 3-Е1-6/50, ліміти залишку каси розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства, встановлюються:
В· установами Центробанку Росії;
В· уповноваженими кредитними організаціями органами федерального казначейства Російської Федерації з урахуванням зазначених розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету. p> Розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в цьому випадку представляється органами федерального казначейства з урахуванням розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства в установленому порядку.
На підставі пункту 2.5 Положення по підприємству, що не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством установи банків готівка - понадлімітною. У цьому випадку будь-які залишки грошових коштів у касі є перевищенням ліміту залишку грошей в касі підприємства, тобто порушенням законодавства.
Розмір ліміту залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових грошових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень грошових коштів.
У Відповідно до пункту 2.5 Положення ліміт залишку каси встановлюється:
В· для підприємств, мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії щодня наприкінці робочого дня, - в розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня. Ця методика на практиці використовується підприємствами торгівлі, що мають великий щоденний оборот;
В· для підприємств, мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії на наступний день, - в межах середньоденної виручки готівкою. Такий спосіб розрахунку ліміту залишків грошей у касі найчастіше використовується підприємствами громадського харчування;
В· для підприємств, мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії не щодня, - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
В· для підприємств, що не мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки (Крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії). p> Згідно пункту 2.5 Положення для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 В«Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу В»(далі за текстом - Розрахунок).
Відкрити Додаток 1 до Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 05.01.98 № 14-П>>>
Розглянемо розрахунок ліміту залишку грошей в касі підприємства на конкретному прикладі.
Приклад. Торговий центр В«ОмегаВ» реалізує продукти харчування і працює цілодобово без вихідних. Готівкова виручка підприємства становить 48230000 рублів за останні три місяці. Виплачено готівкою грошима за останні три місяці 38200000 рублів, у тому числі:
В· на зарплату співробітникам 21456000 рублів;
В· постачальникам продуктів харчування 14500000 рублів;
В· на інші потреби 2 244000 рублів. p> В останніх трьох місяцях 91 день.
Розрахунок ліміту залишку грошей у касі. Розрахуємо середньоденну виручку, яка дорівнює 530 000 рублів = 48230000 рублів/91 день. Середньогодинна виручка становить 22 083,33 рублів = 530000 рублів/24 години. Середньоденний витрата - 184000 рублів = (38200000 рублів - 21456000 рублів)/91 день.
Таким чином, ліміт залишку грошей у касі складе 34...
