жки "
55-3 "Депозитні рахунки "і ін
На субрахунку 55-1 "Акредитиви" враховується рух коштів, що у акредитивах.
Порядок здійснення розрахунків у формі акредитивів регулюється Центральним банком Російської Федерації. p> Зарахування грошових коштів у акредитиви відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках "і кредитом рахунків 51" Розрахункові рахунки ", 52" Валютні рахунки ", 66" Короткострокові кредити банків "та інших подібних рахунків.
Прийняті на обліку за рахунком 55 "Спеціальні рахунки в банках" кошти в акредитивах списуються в міру використання їх (згідно з виписками банку), як правило, в дебет рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками". Невикористані кошти в акредитивах після відновлення банком на той рахунок, з якого вони були перераховані, відображаються за кредитом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках "в кореспонденції з рахунком 51" Розрахункові рахунки " або 52 "Валютні рахунки".
Аналітичний облік по субрахунку 55-1 "Акредитиви" ведеться по кожному виставленому підприємством акредитиву.
На субрахунку 55-2 "Чекові книжки" враховується рух коштів, що у чекових книжках.
Порядок здійснення розрахунків за чековими книжками регулюється правилами банків.
Депонування коштів при видачі чекових книжок відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках "і кредитом рахунків 51" Розрахункові рахунки ", 52" Валютні рахунки ", 66" Короткострокові кредити банків "та інших подібних рахунків. Суми за отриманими в банку чекових книжках списуються в міру оплати виданих підприємством чеків, тобто в сумах погашення банком пред'явлених йому чеків (Згідно з виписками банку), з кредиту рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" в дебет рахунків обліку розрахунків (76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами "та ін.) Суми за чеками, виданими, але не сплаченим банком (НЕ пред'явленим до оплати), залишаються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках"; сальдо по субрахунку 55-2 "Чекові книжки" має відповідати сальдо по виписці банку. Суми за повернутих в банк чеками (залишилися невикористаними) відображаються за кредитом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках "в кореспонденції з рахунком 51" Розрахункові рахунки "або 52" Валютні рахунки ".
Контроль за рухом коштів у чекових книжках, виданих під звіт працівникам підприємства для розрахунків з підприємствами - кредиторами, ведеться оперативно.
Аналітичний облік по субрахунку 55-2 "Чекові книжки" ведеться за кожною отриманою чекової книжці.
На субрахунку 55-3 "Депозитні рахунки" враховується рух коштів, вкладених організацією в банківські та інші вклади. Перерахування грошових коштів у вклади відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" в кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки ". При поверненні кредитною організацією сум вкладів в обліку виробляються зворотні записи.
На окремих субрахунках, що відкриваються до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках", враховується рух відокремлено які у банку коштів цільового фінансування (надходжень). Зокрема, кошти, що надійшли на утримання соціальних установ (дитячого саду, ясел і ін) від батьків, інших користувачів і з інших джерел; кошти на фінансування капітальних вкладень, що акумулюються і витрачаються на прохання підприємства з окремого рахунку; субсидії урядових органів тощо
Філії, структурні одиниці, що входять до складу підприємства і виділені на окремий баланс, яким відкриті поточні рахунки у місцевих установах банків для здійснення поточних витрат (заробітна плата, окремі господарські витрати, відрядження суми тощо), відображають на окремому субрахунку до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" рух зазначених коштів. p> Наявність і рух грошових коштів в іноземних валютах враховуються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках "відокремлено. Побудова аналітичного обліку з цього рахунку повинно забезпечити можливість отримання даних про наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках і т.п. на території країни і за кордоном.
Рахунок 57 "Переклади в дорозі "активний і призначений для узагальнення інформації про рух грошових коштів (переказів) у валюті Російської Федерації та іноземних валютах в дорозі, тобто грошових сум (переважно торгова виручка), внесених до кас банків, ощадні каси або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок підприємства, але ще не зарахованих за призначенням. p> Підставою для прийняття на облік за рахунком 57 "Переклади в шляху" сум (наприклад, при здачі виручки) є квитанції установ банку, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку тощо
Рух грошових коштів (переказів) в іноземних валютах обліковується на рахунку 57 "Переклади в дорозі "відокремлено.
У бухгалтерському обліку рух грошових коштів на рахунках обліку відображаються за на...
