ся їх легалізація, тобто вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом. Крім того, крім власне Кримінального кодексу РФ, в даний час діє також Федеральний закон РФ від 07.08.2001 року 115-ФЗ В«Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму В». У цьому законі відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, також визначається як надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення злочину В». [5]
Що ж до переведення в готівку, то в законі В«Про боротьбу з відмиванням грошейВ» вона згадується побіжно і єдиний раз: В«при знятті з рахунку юридичної особи готівкових коштів на суму понад 600 тис. рублів банк зобов'язаний повідомити про цей факт Федеральну службу з фінансового моніторингу (ФСФМ), повідомивши при цьому дані держателя рахунку і одержувача грошей В». Більше ніякої зв'язку між поняттями В«відмивання коштівВ» і В«переведення в готівку грошейВ» у чинному російському законодавстві не простежується. Так що ототожнення і тим більш підміна цих понять з точки зору чинного законодавства абсолютно неправомірні.
1.3. Способи переведення в готівку грошей
Непідконтрольні готівкові гроші - часто саме зручне і необхідний засіб розрахунку і накопичення. В«Чорний налВ» застосовується для виплати зарплат у конвертах, покупки товару, та інших цілей. Придумано вже чимало схем для того, щоб перетворити віртуальну прибуток компанії, що зберігається на поточних рахунках банків, у відчутну суму грошей. [6]
Оплата рахунків . Найбільш простий і порівняно законний спосіб швидко перевести в готівку невеликі суми з поточного рахунку компанії - це зняти їх для закупівлі під звіт малоцінних товарів, для розрахунку за спожиту електроенергію, для службового відрядження або під закупівлю сільгосппродукції. Всі інші операції між юридичними особами обмежуються цілком певними сумами.
Однак обійти незручні обмеження можна, зробивши переклад зберігається виручки на рахунку до оподаткування на рахунок аффилированного фізичної особи, зареєстрованого як підприємець і працює на єдиному податку. Оскільки такі фізичні особи сплачують лише невисоку фіксовану ставку податку, вони можуть переводити в готівку свій поточний рахунок у банку як прибутку від підприємницької діяльності.
У той Водночас самої компанії потрібно якось обгрунтувати такий переказ грошей, оскільки він виробляється ще до сплати податку на прибуток. Тому на практиці вдаються до фіктивними договорами із завищеною ціною. Суть фіктивного договору полягає в тому, що він не спрямований спочатку на реальне настання юридичних наслідків, тобто фактично є роздрукованої папером. Причому, щоб пізніше контролюючі органи не виявили підступ, укладати їх намагаються щодо того, що неможливо помацати руками, ...
