- наприклад, ремонтні або інші роботи, надання маси різних послуг. Щоб не привертати уваги, компанії намагаються не виходити за межі ринкової вартості подібних робіт і послуг.
Після В«Виконаних робіт і послугВ» складаються акти про їх виконання, і з'являється підставу переводити гроші на рахунок. Крім того, вибираються ті роботи та послуги, виконання яких вимагає подальшого включення цих витрат до статті валових витрат, щоб зменшити для компанії сплату податку на прибуток.
Однією з найбільш використовуваних схем незначного переведення в готівку коштів (до 3-5 тис. доларів) зараз є схема надання компанії різних консалтингових послуг фізичною особою, працюючому на єдиному податку, та отримання орендних платежів. [7]
Договору поставок . Оптимізувати постійне переведення в готівку корпоративних коштів можна шляхом застосування різних схем укладання договорів поставок. Так, до Наприклад, практично неможливо довести фіктивність договорів про купівлю-продаж товарів на умовах довгострокової передоплати. Відповідно до даної схеми, компанія переводить більшу грошову суму як аванс в рахунок поставляються в майбутньому товарів. При цьому в договорі обумовлюється тривалий термін виконання взятих на себе афілійованою особою зобов'язань, наприклад, 5-10 років. До цього часу, можливо, компанія вже буде ліквідована. p> Згідно іншою схемою, компанія спеціально заводить судові справи проти аффилированного постачальника для того, щоб віднести витрати за неотримані товари до валових витрат як безнадійної заборгованості.
Також можна перевести в готівку гроші в якості штрафу або пені за договір, який сторони не збиралися виконувати, але включили туди жорсткі умови відповідальності. У такому випадку фізична особа спочатку перераховує належну суму на рахунок постачальника. Потім останній відмовляється поставляти товари, вирішує повернути отриману суму плюс штрафні санкції, які, наприклад, обчислювалися в двократному розмірі від вартості замовлення.
Часто використовуваним ходом компаній є переведення в готівку грошей під закупівлю сільськогосподарської продукції. Така продукція нібито закуповується у індивідуальних сільських господарств з інших областей з оформленням спеціального акта про закупівлю.
Оцінка інтелектуальної власності . Дуже важко розпізнати цінність геніальних ідей як нематеріальних активів. Оформивши фіктивний ліцензійний договір з афілійованою особою, можна переводити у готівку досить серйозні суми, адже оцінити не має ніякої цінності нематеріальний актив можна дуже дорого.
При цьому багато об'єктів інтелектуальної власності навіть не вимагають офіційної реєстрації. Достатньо лише скласти ліцензійний або франчайзинговий договір і періодично перераховувати в якості платежів безготівкові суми на рахунок даної фізичної особи, володаря ідеї. Якщо потрібно перевести в готівку велику суму, то куплену ідею можна оформити як ноу-хау. p> Змова зі страхови...
