66 544 тнг. = 97822 тнг. p align="justify"> Запаси: 114418 тнг. - 84691 тнг. = 29627 тнг. p align="justify"> КЗ: 244119 тнг. - 180 695 тнг. = 63424 тнг. p align="justify"> Збільшення оборотних активів склало б:
822 тнг. + 29 727 тнг. = 127549 тнг., А КЗ - на:
549 тнг. - 63424 тнг. = 64125 тнг. менше.
Це призвело б до зниження залишків грошових коштів на кінець періоду на 64125 тнг.
Зміна приросту фактичних залишків ДЗ, запасів, КЗ в порівнянні з розрахунковими вимірами:
ДЗ: 97822 тнг. - 41567 тнг. = 56255 тнг. p align="justify"> КЗ: 63424 тнг. - 49816 тнг. = 13608 тнг. p align="justify"> Запаси: 29727 тнг. - 27657 тнг. = 2070 тнг. p align="justify"> Приріст залишків грошових коштів під впливом цих факторів:
255 + 2070 - 13608 = 37273 тнг.
З урахуванням зменшення грошових коштів у розмірі 64 125 тнг., розрахованих вище, чиста зміна залишку грошових коштів на кінець періоду за рахунок прискорення оборотності запасів, ДЗ і КЗ, при інших рівних умовах, склало б:
273 - 64 125 = - 57 679 тнг.
Проте одночасно відбулося зниження балансової вартості НМА, основних засобів, при одночасному ж збільшенні балансової вартості незавершеного будівництва, ПДВ на придбані цінності, короткострокових фінансових складань, власного капіталу і короткострокових кредитів і позик.
Додатковий вплив цих факторів на грошові кошти виразилися:
+ 73501 + 81145 + 4000 + 17388 - 97398 - 1046 - 41660 = 72008 тнг.
- 57679 = 14329 тнг., тобто підсумкова величина приросту залишку коштів, отримана іншим способом.
Грошові надходження від продажів залежать не тільки від виручки поточного періоду, а й від повернення ДЗ минулих періодів, і від руху іншої ДЗ, не пов'язаної безпосередньо з продажами. Фактичні витрати грошових коштів також не збігаються з витратами, відображеними у звіті про прибутки та збитки. Вони обмежуються наявними (надійшли) коштами. Грошовий потік на кінець періоду та його зміна порівняно з початком періоду можна визначити виходячи з обороту грошових коштів протягом періоду. p align="justify"> Таким чином, виручка від продажів практично повністю визначила суму поступили коштів. Їх виявилося достатньо на оплату всіх видів витрат, пов'язаних з основною діяльністю, а також на розрахунки по обов'язкових платежах до бюджету і єдиний соціальний фонд. p align="justify"> За допомогою непрямого методу розрахунку грошових коштів (шляхом коригування чистого прибутку на суми, що входять до розрахунку чистого прибутку, але не входять до розрахунку руху грошових коштів) розглянемо участь у формуванні грошового потоку чистого виторгу, т.е . величини грошових коштів у складі виручки від продажів. Це чистий прибуток і амортизація. ...
