кладом погашення кредиту в міру фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в позикових коштах можуть бути сільськогосподарські підприємства, які відчувають потребу в кредиті у зв'язку з сезонним характером робіт.
Подібне погашення позики може настати і у промислового підприємства, здійснює сезонні витрати. На підготовку до сезону робіт окремі підприємства, що зупиняються на капітальний плановий ремонт, змушені звертатися в банк за позикою. У подальшому, у період виходу продукції дані підприємства отримують можливість компенсувати ці витрати, включаючи їх у собівартість реалізованого продукту, і в міру накопичення коштів, надходження виручки розраховуватися з банком за раніше отриманими кредитами. Грошові кошти в заздалегідь обумовлені терміни списуються з розрахункового рахунку відповідного позичальника.
Систематичне погашення кредиту на основі заздалегідь фіксованих сум має місце при використанні оборотно-платіжних позичкових рахунків, при досить інтенсивному платіжному обороті (при систематичних платежах, як по дебіт позичкового рахунку, так і кредиту розрахункового рахунку). У цих випадках для повернення систематично одержуваного кредиту виробляється списання коштів з розрахункового рахунку в погашення утворюється позичкової задолжности також систематично у формі так званих планових (заздалегідь обумовлених на квартал або місяць) платежів. Списання цих сум з розрахункового рахунку можна здійснювати (за домовленістю з клієнтом) щодня, один раз на 3-5 робочих днів. Розмір планового платежу буде залежати від об'єкта кредитування. Чим більше банк кредитує об'єктів кредитування, тим в більшій сумі повинно проводитися і систематичне погашення кредиту у формі планових платежів. Розмір планового платежу необхідно передбачити у кредитному договорі.
Зарахування виручки, минаючи розрахунковий рахунок, у зменшення позикової заборгованості в певної міри є альтернативним по відношенню до попереднього способу повернення кредиту. У першому випадку вся виручка від реалізації продукції надходить на розрахунковий рахунок і з нього, систематично списувалися суми в погашення кредиту. Тут вся виручка від реалізації йде в погашення позичкової заборгованості. Оскільки при цьому методі кредитування (використовується кредитування по обороту і оборотно-платіжний позичковий рахунок) банк не всі кредитує, і у складі виручки міститися доходи, що належать клієнту, він за домовленістю з позичальником змушений повертати йому частину коштів на розрахунковий рахунок (таке перерахування також може бути щоденним або раз на 3-5 днів).
Зарахування виручки на позичковий рахунок має місце і при використанні контокоррента.
У практиці кредитування досить часто можна зустріти випадки, коли клієнт по різноманітним причин не може своєчасно погасити надану йому позику. У цьому випадку можлива відстрочка повернення кредиту. Відстрочка банком може бути проведена на всю суму кредиту, або на його частину, на 1-3-5 днів і більше. У міжнародній практиці частою є відстрочка на строк від 15 до 30 днів. У вітчизняній практиці кредитування зустрічалися приклади відстрочки повернення кредиту на строк до 6 місяців і більше. Природно, що в умовах сильної інфляції настільки тривалі терміни відстрочки неприйнятні без зміни умов кредитної угоди.
Перенесення простроченої заборгованості на особливий рахунок В«Прострочені кредитиВ» виникає у разі, якщо час відстрочки вичерпано або вона неможлива, у силу безперспективності в найближчі терміни повернути позичку. Перенесення простроченого боргу на даний рахунок означає, що з цього моменту клієнт буде платити банку значно вищий позичковий відсоток.
Списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку проводиться в випадку, коли борги клієнта виявилися безнадійними, коли банк тривалий час не отримує плату за раніше надані позички, та й сам повернення не проглядається зовсім. У цьому випадку опис боргів клієнта проводиться за рахунок коштів банку, акумульованих у вигляді його резервів. Природно таке списання висловлює прямі збитки банку від його кредитної діяльності.
Розглянуті варіанти погашення позичкової заборгованості дозволяють класифікувати цей процес залежно від ряду критеріїв:
За повноті повернення 1) Повне погашення кредиту
2) Часткове погашення кредиту
За частоті погашення 1) Разове погашення кредиту
2) Багаторазове погашення кредиту
За часу здійснення 1) Систематичне погашення кредиту
погашення 2) Багаторазове погашення кредиту
За строками погашення 1) Термінове погашення кредиту
2) Відстрочене погашення кредиту
3) Прострочене погашення кредиту
4) Довгострокове погашення кредиту
За джерелам погашення 1) Власні кошти клієнта
2) Використання нового кредиту
3) Списання коштів з рахунку гаранта
4) Надходження коштів з рахунку іншого
підпр...
