РФ від 14.11.2001г. № 1050-9).
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера.
Особи, винним у неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності відповідно до законодавства РФ.
Порядок ведення касових операцій систематично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки).
2. Аналіз руху грошових коштів в муніципальному освітній установі додаткової освіти дітей міста Абакана В«Дитячо-юнацька школа зі спортивного туризмуВ» за 2009 - 2010 рр.
.1 Мета, завдання і джерела аналізу грошових коштів підприємства
Грошові кошти характеризують початкову та кінцеву стадії кругообігу господарських засобів, швидкістю руху яких багато в чому визначається ефективність всієї підприємницької діяльності.
Грошові кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіє абсолютною ліквідністю, тобто негайної здатністю виступати засобом платежу за зобов'язаннями підприємства. Тому саме їх обсягом визначається платоспроможність підприємства. Для визначення її рівня обсяг грошових коштів зіставляється з розміром поточних зобов'язань підприємства. Абсолютно платоспроможними вважаються підприємства, що володіють достатньою кількістю коштів для розрахунків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Однак всякі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту, тобто до зниження їх використання, в умовах інфляції - до прямих втрат за рахунок їх знецінення [11, с. 87]. p align="justify"> Тому управління грошовими коштами полягає не в тому, щоб накопичити якомога більше грошей, а в оптимізації їх запасів, в прагненні до такого планування руху грошових коштів, щоб до кожного чергового платежу підприємства за своїми зобов'язаннями забезпечувалося надходження грошей від покупців та інших дебіторів при збереженні необхідних резервів. Такий підхід забезпечує можливість збереження повсякденному платоспроможності підприємства, отримання додаткового прибутку за рахунок інвестування з'являються тимчасово вільних грошових ресурсів без їх омертвіння. В умовах постійно мінливої вЂ‹вЂ‹економічної ситуації досягти поставленої мети можна, лише спираючись на теоретичні та методичні розробки в області управління грошовими коштами, які включають в себе і економічний аналіз як одну з найважливіших функцій управління. p align="justify"> Щоб отримати уявлення про реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити синхронність надходжень і платежів, а також пов'язати прибуток з станом грошових коштів, слід виділити і проаналізувати всі напрямки надходження грошових коштів, а також їх вибуття.
Головна мета аналізу руху грошових коштів - оцінити здатність підприємства генерувати грошові кошти в розмірі і в строки, необхідні для здійсн...
