приємства; своєчасної реалізації невикористовуваних активів; реінвестування тимчасово вільних грошових коштів.
6. Забезпечення мінімізації втрат вартості грошових коштів у процесі їх господарського використання на підприємстві. Грошові активи та їх еквіваленти втрачають свою вартість під впливом факторів часу, інфляції, ризику і т.п. Тому в процесі організації грошового обороту на підприємстві варто уникати формування надмірних запасів грошових коштів диверсифікувати напрямки і форми використання грошових ресурсів, уникати окремих видів фінансових ризиків або забезпечувати їх страхування.
Всі розглянуті задачі управління грошовими потоками підприємства найтіснішим чином взаємопов'язані.
2. Аналіз та оцінка грошових потоків підприємства
.1 Оцінка грошових потоків підприємства
Особливе значення для оцінки руху грошових коштів має розподіл грошових потоків на позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів), який характеризується надходженням коштів, і на негативний грошовий потік (відплив грошових коштів), що відображає їх вибуття [ 11].
Позитивний грошовий потік (приплив грошових коштів) складається з наступних надходжень грошових коштів: виручки від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг, основних засобів і іншого майна, авансів отриманих, бюджетних асигнувань та іншого цільового фінансування, безоплатно отриманих грошових коштів, кредитів і позик отриманих, дивідендів і відсотків по фінансових вкладеннях та інших грошових коштів.
Відповідно негативний грошовий потік (відплив грошових коштів) формується з таких витрат і вибуття: коштів, спрямованих на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, на оплату праці, пайової участі у будівництві, машин, обладнання, транспортних засобів, платежів до бюджету та позабюджетні фонди, на видачу підзвітних сум, авансів, на фінансові вкладення, на виплату дивідендів, відсотків по цінних паперах, на оплату відсотків та основних сум за отриманими кредитами, позиками та інших виплатах.
Наведена угруповання господарських засобів характеризує змістовний аспект позитивного і негативного грошових потоків і дозволяє оцінювати їх перш за все з точки зору фінансової стійкості, а також їх синхронізації. Ділення грошових потоків на позитивний і негативний грошові потоки дозволяє зрозуміти природу такого найважливішого показника грошових коштів як чистий грошовий потік , який визначається як різниця між позитивним (припливом ) і негативним (відтоком) грошовими потоками. Грошовий потік однієї операції (однієї угоди) або цілої організації являє собою гроші, які залишаються в організації, тобто це різниця між приходом і витратою коштів, в результаті однієї або всіх операцій. Таке...
