До т 3190 "Резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на продаж".
Если напрікінці Наступний місяця за результатами корегування балансової та рінкової вартості акцій звітність, Зменшити Залишок створеня СПЕЦІАЛЬНОГО резерву, то в бухгалтерський учета це відображатіметься так:
Д т 3190 "Резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на продаж"
До т 7703 "Відрахування в резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ на продажів"
Перевіщення рінкової вартості ЦІННИХ ПАПЕРІВ над їхньою балансовою вартістю бухгалтерський проведення не супроводжується.
За реалізації акцій, что перебувалі у портфелі банку на продаж, реалізованій прибуток чг збиток (різніця между ціною реалізації та балансовою вартістю) Відображається у банку-продавцеві за окремим аналітічнім Рахунка балансового рахунка 6203 "Результат від торговли цінними паперами на продаж ".
Зокрема, у випадка реалізації акцій з отриманням прибутку банк-продавець Виконує Такі бухгалтерські проведення (за умови, что резерв за цімі цінними паперами НЕ формувався).
ДТ Кореспондентській рахунок - на суму отриманий коштів
До т Рахунок групи 310 "Акції та Інші Цінні папери з нефіксова-ним прибутком у портфелі банку на продаж" ; - на суму балансової вартості ЦІННИХ ПАПЕРІВ
До т 6203 "Результат від торговли цінними паперами на продажів"-на різніцю между сумою отриманий коштів та балансовою вартістю ЦІННИХ ПАПЕРІВ
Если в Период перебування акцій у портфелі на продаж за ними Було оголошено Дивіденди, то дохід отриманий у вігляді дівідендів, обліковується за балансовим Рахунка 6300 "Дивідендний дохід за акціямі та іншімі вкладень".
вкладень банків у боргові Цінні папери Уряду України та місцевіх органів державного управління, что рефінансуються нбх відображаються за балансовим рахунками груп 141 "Боргові Цінні папери, что рефінансуються Національнім банком України, у портфелі банку на продаж" та 142 "Боргові Цінні папери, что рефінансуються Національнім банком України, у портфелі банку на інвестиції". Облік їх здійснюється аналогічно облікові борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ, придбаних на продаж та на інвестиції, что відображаються за рахунками 3-го класу. p align="justify"> вкладень банку з метою продаж в боргові Цінні папери, віпущені центральними та місцевімі органами державного управління, банками та іншімі юридичними особами, обліковуються за рахунками групи 311 "Боргові Цінні папери в портфелі ...
