а бухгалтерської звітності):
залишок готівкових коштів у рублях;
залишок готівкових грошових коштів в іноземній валюті за курсом ЦБ РФ, що діє на звітну дату;
наявність грошових документів (авіаквитків, поштових марок, путівок та ін) - в сумі фактичних витрат на придбання.
При заповненні рядка 1250 В«Грошові коштиВ» Бухгалтерського балансу використовуються дані про дебетовом сальдо по рахунках 50, 51, 52, 55 (крім субрахунка 55-3) і 57 на звітну дату.
Показники рядка 1250 В«Грошові коштиВ» на 31 грудня попереднього року і на 31 грудня року, що передує попередньому, переносяться з Бухгалтерських балансів, складених на зазначені звітні дати. При складанні бухгалтерської звітності за звітний період 2011 р. у графах В«На 31 грудня 2010 р.В» і В«На 31 грудня 2009 р.В» по рядку 1250 В«Грошові коштиВ» Бухгалтерського балансу відображаються показники графи 4 рядка 260 Бухгалтерських балансів за 2010 і 2009 р.р. [7]
Зв'язок організації із зовнішнім середовищем через товарно-грошові відносини та розрахункові операції відображається у бухгалтерському балансі і звіті про рух грошових коштів не повністю. Частина грошового обороту, роблячи істотний вплив на показники бухгалтерського балансу, що не фіксується у звіті про прибутки та збитки. Відсутню інформацію заповнює звіт про рух грошових коштів - входять (притоки) і вихідних (відтоки). p align="justify"> Необхідність звіту про рух грошових коштів пояснюється характером застосування міститься в ньому інформації. Дані про потоки грошових коштів використовуються для аналізу та оцінки:
перспективних можливостей організації створювати позитивні потоки грошових коштів - перевищення грошових надходжень над витрачанням (відтоком) грошових коштів;
здатності організації виконувати свої зобов'язання по розрахунках з кредиторами, виплати дивідендів, кредитів і позик і ін;
потреби в додатковому залученні грошових коштів з боку;
причин відмінності між чистими доходами організації, пов'язаними з ними надходженнями і платежами грошових коштів;
ефективності операцій з фінансування організацією інвестиційних угод у грошовій і безгрошової формах (рис. 1) [22, с. 31-35]. br/>
Дані про рух грошових коштів требуютсяДля оцінки генерування позитивних потоків грошових средствДля оцінки перспективи виконання зобов'язань за расчетамДля аналізу причин розбіжності між звітними доходами та грошовими потокаміДля аналізу потреби в додаткових грошових средствахДля аналізу ефективності операцій з інвестування
