= "justify"> Малюнок 1 - Дані про потоки грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів характеризує підсумовані грошові потоки за звітний період в інтересах отримання додаткової інформації про оперативну виробничо-господарської, інвестиційної та фінансової діяльності організації. У звіті проводиться чітке розмежування між коштами, формованими в ході звичайної діяльності та отриманими від зовнішніх джерел. У звіті про рух грошових коштів міститься інформація, яка доповнює дані бухгалтерського балансу та звіту про прибутки до збитках, зокрема про те, забезпечувалася чи прибутковість достатнім для розширення проведених операцій потоком грошових коштів або принаймні дозволяє продовжувати їх на колишньому рівні, чи задовольняє приплив грошових коштів необхідний рівень ліквідності організації. Звіт про рух грошових коштів відображає інвестиції в дочірні, залежні і інші господарські товариства, капітальні вкладення в основні засоби, містить дані про вилучення грошових коштів зі сфери інвестицій, дає уявлення про діяльність по залученню грошових ресурсів для фінансування розвитку організації і інших потреб [38, 32-44].
На малюнку 2 показана угруповання грошових потоків у звіті про рух грошових коштів.
Потік коштів за звичайною операційної (виробничо-господарської) деятельностіПоток грошових коштів з інвестиційної деятельностіПоток грошових коштів з фінансової діяльності Малюнок 2 - Групування грошових потоків у звіті про рух грошових коштів
Надходження та перерахування (виплати) грошових коштів поділяються у звіті на три групи: поточна, інвестиційна та фінансова діяльність. ПБО 4/99 В«Бухгалтерська звітність організаціїВ» не дає визначення змісту даних груп. Із загальних напрямів грошових потоків, однаковою мірою В«носящихся до всіх трьох груп, також не можна зрозуміти, які напрямки включати в ті чи інші групи. МСФЗ в самому форматі звітів дають уявлення про потоки грошових коштів, що включаються в кожну групу: перша група узагальнює В«ніжні потоки, народжуваних звичайної виробничо-господарською діяльністю; друга група містить дані про грошові потоки, що виникають в результаті інвестицій в цінні папери та статутні капітали інших організацій, включаючи позики видані, відсотки я дивіденди, довгострокові інвестиції у необоротні активи самої організації; третя група відображає грошові потоки, що виникають у зв'язку з операціями з формування власного і позикового капіталу, включаючи дивіденди і відсотки отримані. Викладені підходи можна поширити на складання російського звіту про рух грошових коштів. br/>
.2. Нормативна база та джерела перевірки коштів у касі підприємства
До основних законодавчих та нормативних документів, рейдуючим перевірку наявності та руху грошових коштів у касі підприємства, відносять:
-...
