рошових потоків підприємства по окремих інтервалах розглянутого періоду часу. Враховуючи, що нерівномірність формування грошових потоків у часі генерує ряд серйозних комерційних, фінансових та інвестиційних ризиків, розміри тимчасових інтервалів в процесі дослідження повинні бути мінімальними і не перевищувати одного місяця. Об'єктами аналізу рівномірності грошових потоків підприємства можуть бути: загальна сума позитивного грошового потоку, загальна сума негативного грошового потоку, загальна сума чистого грошового потоку. p align="justify"> Досліджується синхронність формування позитивного і негативного грошових потоків у розрізі окремих інтервалів звітного періоду. Синхронність формування позитивного і негативного грошових потоків у розрізі окремих інтервалів розглянутого періоду оцінюється на основі коефіцієнта кореляції цих двох видів грошових потоків за такою формулою:
(1.10)
де ККдп - коефіцієнт кореляції позитивного і негативного грошових потоків підприємства в розглянутому періоді;
Рп.о. - Частота виникнення відхилень позитивного і негативного грошових потоків в аналізованому періоді;
ПДПt - сума позитивних грошових потоків в одному інтервалі аналізованого періоду часу;
ПДПср. - Середня сума позитивного грошового потоку в одному інтервалі аналізованого періоду;
Аодп - середньоквадратичне відхилення позитивного грошового потоку в розглянутому періоді;
ОДПt - сума негативних грошових потоків у конкретних інтервалах розглянутого періоду;
ОДПср. - середня сума негативного грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ЛОДП - середньоквадратичне відхилення негативного грошового потоку в розглянутому періоді;
п - загальна кількість інтервалів в аналізованому періоді часу.
Досліджується ліквідність грошових потоків підприємства. У процесі дослідження ліквідності грошових потоків розраховується динаміка коефіцієнта ліквідності грошового потоку. Розрахунок коефіцієнта здійснюється за наступною формулою:
КЛдп = (1.11)
де КЛдП - коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
ПДП - сума валового позитивного грошового потоку;
ТАК - сума залишку грошових активів підприємства на кінець періоду;
ДАН - сума залишку грошових активів на початок періоду; ОДП - сума валового негативного грошового потоку. Розраховується також коефіцієнт абсолютної платоспроможності або В«кислотний тестВ» за наступною формулою:
КАП = (ДА + КФВ)/ОБК, (1.12)
де КАП - коефіцієнт абсолютної платоспроможності;
ТАК - сума грошових активів підприємства на певну дату;
КФВ - сума короткострокових фінансових вкладень підприємства на певну дату;
ОБК - сума всіх короткострокових (поточних) фінансових зобов'язань підприємства на певну дату.
...
