інші поступленія5151810563-4095520 ,511,22,1-9, 1Всего надійшло грошових коштів (позитивний грошовий потік) 46036050896748607110, 6100100 -
У структурі позитивного грошового потоку основний питому вагу мають кредити і позики 47,7% у звітному році і 50,4% у попередньому році.
У звітному році порівняно з попереднім роком можна відзначити збільшення сум коштів, отриманих від покупців на 167,1%, від продажу необоротних активів на 82,8%, а також сум за кредитами і позиками на 5 , 1%.
Також можна відзначити зниження сум позикових коштів, отриманих на поворотній основі і сум дивідендів, відсотків та інших надходжень в 2011 р. порівняно з 2010 р.
У таблиці 9 проведемо аналіз складу, структури та динаміки відтоку грошових коштів.
Таблиця 9
ПоказательСумма, тис.руб.Темп зростання,% Структура,% Попередній годОтчет-ний годІзмененіеПредидущій годОтчетний годІзмененіеОплата товарів, робіт, послуг, аванси та інше використання коштів на поточне потребленіе326680252547-7413377 ,357,549,6-7 , 9Оплата праці та нарахування на оплату труда87629123361104, 11,51,80,3 Виплата дивідендів, відсотків за позиковими средствам29090-20031 ,00,050,02-0, 03Пріобретеніе основних средств72116741162000102, 812,6514,581,93 Фінансові вкладення і позики іншим предпріятіям15380048200-10560031, 327,19,5-17,6 Погашено позик і кредітов67661248421180761845, 11,224,523,3 Всього витрачено коштів (негативний грошовий потік) 568414508918-5949689,5100100 -
У структурі негативного грошового потоку найбільшу питому вагу займає оплата товарів, робіт, послуг, аванси та інше використання коштів на поточне споживання (49,6% у звітному році), погашено позик і кредитів (24,5 % у звітному році). Найменшу питому вагу займають виплати дивідендів, відсотків за позиковими коштами.
В аналізованому періоді можна відзначити збільшення сум з оплати праці та нарахування на оплату праці; придбання основних засобів; погашення позик і кредитів. Водночас відбулося зниження сум з оплати товарів, робіт, послуг, авансів та іншого використання коштів на поточне споживання; фінансовим вкладенням і позиками іншим підприємствам; виплаті дивідендів, відсотків за позиковими коштами.
Проведемо коефіцієнтний аналіз.
Таблиця 10
ПоказателіЗначеніе показателейОценкаПредыдущий годОтчетний годКоеффіціент платежеспособності0, 8110,19 Коефіцієнт покриття зобов'язань припливом грошових коштів (коефіцієнт Бівера) 0,090,07-0,02 Коефіцієнт реінвестування ДС,% 50511
В цілому можна сформулювати такі основні переваги інформації, яка представляється у звіті про рух грошових коштів.
перше, звіт про рух грошових коштів у поєднанні з іншими формами фінансової звітності надає інформацію, яка дозволяє користувачам оцінити в чистих активах підприємства, її фінансової структурі, її здібностях впливати на величину і час звернення потоків грошових засобів. Це необхідно для того, щоб компанія могла враховувати всілякі мінливі умови діяльності і всі потенційні можливості.
друге, інформація, що знаходиться у звіті, корисна при оцінці здатності підприємства генерувати грошові кошти та їх еквіваленти і дозволяє оцінювати і зіставляти дисконтовану вартість м...
