. Облік за журнально-ордерною формою проводиться наступним чином. Отримані бухгалтерією первинні документи обробляються бухгалтером протягом двох днів з моменту надходження. Обробка полягає в перевірці достовірності документів, їх відповідності законодавству і наявності необхідних реквізитів. Крім того, обробка включає внесення відомостей з даних документів у відповідні регістри таблиці, відомості і в кодуванні господарських операцій у вигляді бухгалтерських проводок. (Відомості по ряду операцій не заносяться у допоміжні документи, а надходять відразу в журнали-ордери.) Розрахунки по касі оформляються додатково в касовій книзі, а потім з неї переносяться у відповідні журнали-ордери.
У журналах-ордерах проводиться арифметична обробка бухгалтерських проводок, обчислюються повні обороти по кредиту рахунків і часткові обороти за дебетом рахунків. Потім відомості з журналів-ордерів переносяться в головну книгу, де підраховуються повні обороти за дебетом рахунка і визначаються сальдо кінцеві по всіх рахунках.
За відомостями з Головної книги складається баланс і оформляється звітність підприємства (місячна, квартальна і річна).
Частина ділянок обліку автоматизована: облік заробітної плати, основних засобів та облік розрахунків.
Особливості організації бухгалтерського обліку представлені в обліковій політиці підприємства. Облікова політика складена відповідно до вимог Федерального закону «Про бухгалтерський облік» від 21.11.96 р № 129-ФЗ, Податкового кодексу РФ, Положення з бухгалтерського обліку «Облікова політика організації» ПБУ 1/98, затвердженого наказом МФ РФ від 09.12. 98 р № 60н та наказу МФ РФ від 29.07.98 р № 34н" Про затвердження Положення по веденню бухгалтерського обліку та звітності в РФ».
Облікової політикою регламентується порядок обліку основних засобів підприємства, матеріально-виробничих запасів, покупних товарів, випуску готової продукції, облік розрахунків, порядок утворення та розподілу прибутку, строки і порядок видачі заробітної плати та проведення інвентаризації.
Згідно облікової політики, інвентаризації проводяться постійно діючою комісією, затвердженою наказом керівника 2 рази на рік в червні і в грудні. Позапланові інвентаризації проводяться при зміні матеріально-відповідальних осіб, при встановленні фактів розкрадань або зловживань, а також псування цінностей.
. 3 Організація первинного обліку в ТОВ «Старий парк»
Згідно з переліком посадових осіб, які мають право підпису первинних документів:
право підпису дозволу на видачу готівки з каси мають керівник підприємства (право першого підпису) та головний бухгалтер (право другого підпису);
видачу готівки - касир підприємства;
первинних документів з обліку основних засобів - головний бухгалтер і керівник підприємства;
первинних документів з обліку праці та її оплати - бухгалтер (він же працівник кадрової служби), головний бухгалтер та керівник підприємства;
первинних документів по виробництву продукції і обліку товарно-матеріальних цінностей - завідувач виробництвом.
Розглянемо основні первинні бухгалтерські документи, які використовуються на підприємстві.
План-меню Код по ОКУД - 0903106. Щодня, напередодні дня приготування їжі завідувачем виробництвом складається план-меню. Даний документ складається в одному примірнику і затверджується директором підприємства. Страви в п?? ан-меню записуються в наступній послідовності: холодні закуски, перші страви, другі страви, треті страви, комплексні обіди.
Денний забірний лист Код по ОКУД - 0903111. Застосовується для оформлення відпуску виробів з кухні в літнє кафе і гриль. Бланки денних забірних листів нумеруються бухгалтерією підприємства і видаються кожній матеріально відповідальній особі під розписку, в особливому журналі. У кожному примірнику забірного листа бухгалтерією вказується сума ліміту денного відпуску продуктів даного матеріально відповідальній особі. Виписуються заборні листи у двох примірниках. Завідувач виробництвом при відпуску виробів з кухні заповнює відповідні графи першого примірника забірного листа під копірку. Перший примірник вручається продавцю, а другий залишається у завідуючого виробництвом. Повернення нереалізованої продукції з літнього кафе і гриля відображається в окремій графі забірного листа. Після закінчення зміни визначаються підсумки натуральних показників і вартість відпущеної продукції за забірному листу, які взаємно звіряються. Заборні листи здаються в бухгалтерію при звітах матеріально відповідальних осіб з доданою квитанцією про здачу виручки.
Акти на бій, лом і втрату посуду і приладів Коди...
