сних показників і розрахунок коефіцієнтів, які можуть в тій чи іншій мірі характеризувати стійкість фінансового стану клієнта. При цьому кожен банк виробляє свій набір показників, за якими проводять оцінку фінансового стану потенційного позичальника. Система таких показників повинна відповідати двом основним критеріям:
) розраховані на базі показників коефіцієнти повинні визначати суттєві (значущі) особливості діяльності підприємства;
) ці коефіцієнти повинні в можливо меншій мірі дублювати один одного.
Рекомендується використовувати дев`ять коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан підприємства, об'єднаних в чотири групи: достатність власних ресурсів, ліквідність активів, рентабельність виробництва, оборотність коштів.
Коефіцієнти, що характеризують достатність власних ресурсів:
коефіцієнт забезпеченості власними коштами (К1) - характеризує наявність власних оборотних коштів у позичальника, необхідних для його фінансової стійкості. Коефіцієнт розраховується як відношення різниці між джерелами власних коштів і фактичною вартістю основних засобів та інших необоротних активів та вартості оборотних коштів підприємства.
коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (коефіцієнт фінансового важеля) (К2) - дозволяє оцінити ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом і його відносну залежність від залучених коштів. Коефіцієнт розраховується як відношення загальної кредиторської заборгованості до джерел власних коштів.
коефіцієнт частки дебіторської заборгованості (К3) показує, яку частину ліквідних активів становить дебіторська заборгованість. Він розраховується як відношення суми дебіторської заборгованості і відвантажених товарів до грошових коштів, розрахунками та іншим активам. Даний коефіцієнт вельми актуальний для білоруської дійсності, оскільки при можливих затримках платежів з боку дебіторів ліквідність цієї частини активів зменшується пропорційно частці дебіторської заборгованості.
Коефіцієнти, що характеризують ліквідність активів
коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К4) дає можливість встановити достатність ліквідних активів для погашення короткострокових зобов'язань і може використовуватися для оцінки допустимих обсягів кредитування даного позичальника. Він розраховується як відношення оборотних коштів до термінових зобов'язаннях (короткостроковим банківським кредитам, короткостроковими позиками і кредиторської заборгованості).
коефіцієнт термінової ліквідності (К5) призначений для оцінки здатності позичальника оперативно визволити з обороту кошти і погасити короткострокові боргові зобов'язання. Він розраховується як відношення найбільш ліквідних активів до термінових зобов'язаннях.
Коефіцієнти, що характеризують рентабельність
коефіцієнт рентабельності продажів (К6) відображає ефективність господарської діяльності позичальника і розраховується як відношення балансового прибутку до виручки від реалізації за вирахуванням податків.
коефіцієнт рентабельності виробничих фондів (К7) відображає відносну ефективність їхнього використання і розраховується як відношення балансового прибутку до середньої за звітний період вартості основних засобів та матеріальних активів. Зниження значення даного коефіцієнта може свідчити про погіршення структури основних засобів, про затоварення готової продукції і т.д.
Коефіцієнти, що характеризують оборотність коштів
коефіцієнт оборотності оборотних коштів (К8) характеризує ефективність використання оборотних активів і розраховується як відношення виручки від реалізації продукції за вирахуванням податків до середньої за звітний період вартості оборотних коштів.
коефіцієнт оборотності запасів (К9) показує швидкість, з якою запаси переходять у розряд дебіторської заборгованості і розраховується як відношення витрат до середньої за звітний період вартості запасів і витрат. Як правило, чим вище оборотність запасів, тим ефективніше ними керують. [15, с. 303-305]
) Сутність кредитного договору
Однією з найважливіших умов успішної підприємницької діяльності є можливість своєчасного отримання банківського кредиту. Відносини клієнта і банку при цьому регулюються умовами кредитного договору.
За кредитним договором банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї. Кредитний договір в банківській практиці називають ще договором банківської позички, використовуючи термін по...
