Банку Росії.
Крім координуючих функцій, Банк Росії виконує і чисто контрольні функції. Предметами банківського нагляду є виконання кредитною організацією фінансових нормативів, дотримання законів і банківських правил кредитною організацією, перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності звітності. У першому розділі були розглянуті класифікації та зроблено висновок про поділ банківського нагляду на дистанційний і контактний.
У межах дистанційного нагляду Банк Росії може запитувати і отримувати від кредитних організацій необхідну інформацію про їхню діяльність, вимагати роз'яснення отриманої інформації.
Отримана від юридичних осіб інформація не підлягає розголошенню без згоди цієї організації, за винятком випадків, передбачених законом.
У межах виконання своїх наглядових функцій Банк Росії має право запитувати і отримувати інформацію про фінансове становище і ділової репутації учасників кредитної організації, а також встановлювати вимоги до фінансового стану покупців акцій кредитної організації. При виявленні незадовільного фінансового стану, Банк Росії може відмовити у видачі згоди на покупку акцій кредитної організації.
У ході контактного нагляду відбувається інспектування кредитних організацій. Загальна мета інспектування полягає в тому, щоб Банк одержав відомості про реальний стан кредитної організації. По-перше, в ході перевірки необхідно визначити стан кредитної організації та її перспективи, по-друге, потрібно зібрати і проаналізувати інформацію, що дозволяє сформувати висновок про те, який вплив вона робить на інші кредитні організації. Серед об'єктів інспектування необхідно виділити безпосередньо саму кредитну організацію і системні зв'язки кредитних організацій. У кожному з об'єктів можна відокремити три напрямки перевірки банківської діяльності: правові відносини, фінансові відносини, бухгалтерський облік та звітність.
Запитання інспектування кредитних організацій прописані у Федеральному законі «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», Інструкцією № 108-І «Про організацію інспекційного?? ї діяльності Центрального банку ». Для виконання своїх функцій Банк Росії виробляє перевірки кредитних організацій та їх філій, направляє обов'язкові для виконання приписи про усунення виявлених порушень і застосовує законодавчо передбачені санкції. Перевірки кредитних організацій та їх філій проводяться Банком Росії для здійснення своїх функцій у сфері банківського нагляду, регулювання та контролю, мають головною метою визначити безпосередньо на місці реальне фінансове становище даної кредитної організації та її філій, виявити порушення, що загрожують інтересам кредиторів і вкладників, перевірити дотримання кредитними організаціями та їх філіями чинного банківського, валютного законодавства та нормативних актів Банку Росії.
Зазначені перевірки не виконують завдань і не замінюють аудиторських перевірок, що проводяться для підтвердження достовірності бухгалтерського балансу і звітності кредитних організацій та їх філій, а також документальних ревізій, призначуваних компетентними органами для збору доказів по перебувають в їх провадженні кримінальних , адміністративним, цивільним та інших справах.
Перевірки проводяться відповідно до Інструкції Центрального банку Російської Федерації від 25 серпня 2003 року № 105-І «Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації».
Уповноважені представники (службовці) Банку Росії мають право отримувати та перевіряти звітність та інші документи кредитних організацій (їх філій), по необхідності знімати копії з відповідних документів для залучення їх до матеріалів перевірки.
Регламент проведення перевірок кредитних організацій (їх філій), у тому числі визначення обов'язків кредитних організацій (їх філій) по сприянню у проведенні перевірок, визначається Радою директорів.
Банк не має права проводити більше однієї перевірки кредитних організацій та їх філій по одним і тим же питанням за один і той самий звітний період. При цьому перевірці піддаються тільки останні п'ять календарних років діяльності кредитних організацій, що передують року перевірки. Повторні перевірки можливі, але з підстав, перелічених законом:
) якщо перевірка проводиться у зв'язку з реорганізацією або ліквідацією кредитної організації;
) за вмотивованим рішенням Ради директорів.
Перевірки, проведені Банком Росії, можуть бути планові, позапланові, комплексні, тематичні.
За результатами перевірки складається акт, в якому відображаються всі порушення та недоліки, якщо вони є. При комплексній перев...
