основі аналізу тривалості і безперебійності спільної роботи, а також на основі аналізу фінансової звітності підприємства-позичальника. Рішення про надання короткотермінової позички приймає керівник ВАТ спільно з головним бухгалтером на основі аналітичних даних, підготовлених фінансовим директором.
Оборот грошових коштів на підприємстві досить великий. Необхідність заздалегідь оплатити комерційний кредит є майже постійно. Керівництво намагається здійснювати свою діяльність так, щоб на кінець операційного дня банку на розрахунковому рахунку залишалося якомога менше коштів. Тому з низкою банків у ВАТ є домовленість про надання за відповідну плату (від 3000 до 5000 руб.) Можливості обробки платіжних доручень протягом двох годин після закінчення операційного дня банку. Зазначена комісія є незначною у порівнянні з сумою відсотків по комерційному кредиту, якої можна уникнути сплативши заборгованість достроково.
Як вже було сказано, підприємство має кілька розрахункових рахунків в семи банках м Нижнього Новгорода: Волго-В'ятський банк Ощадбанку Росії, Райффайзен Банк м Н. Новгород, Імпексбанку, НФ Гарантія ВАТ СаровБізнесБанка raquo ;, ВАТ Сарвобізнесбанк raquo ;, Промстройбанк, Банк Москви.
За договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати вступники на рахунок, відкритий ВАТ як власнику рахунку, грошові кошти, виконувати розпорядження ВАТ про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.
У договорі передбачається, що ВАТ може дати розпорядження банку про списання грошових коштів з рахунку на вимогу третіх осіб, в тому числі пов'язаному з виконанням ВАТ своїх зобов'язань перед цими особами. Банк приймає ці розпорядження за умови зазначення в них у письмовій формі необхідних даних, що дозволяють при пред'явленні відповідної вимоги ідентифікувати особу, яка має право на його пред'явлення.
Договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими сумами, які перебувають на рахунку, електронними засобами платежу та іншими документами з використанням в них аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та інших засобів, підтверджують, що розпорядження дано уповноваженим на це особою.
Цей пункт використовується при використанні підприємством переваг користування банківською системою Клієнт-Банк .
Відповідно до законодавства банк має право виконувати розпорядження ВАТ про списання коштів у певному порядку черговості. У першу чергу оплачуються платіжні доручення на виплати за виконавчими листами, потім податкові платежі і видача готівки на виплату зарплати працівникам і в останню чергу інші платежі по п'ятій групі черговості.
Відповідальність за правильність і відповідність встановленим вимогам операцій проведених касою несе безпосередньо касир. З кожним касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Для забезпечення збереження грошей у касі також передбачена необхідність перевірки та проставлення контрольного підпису керівника організації і головного бухгалтера. Без зазначених візових підписів касир не має права видавати готівку зредства.
Основними санкціями при порушенні касової дисципліни для працівників є матеріальна відповідальність. Само ВАТ іноді виплачувало штрафи і пені за невраховані податках (наприклад, не донарахування податку на прибуток).
Підприємство використовує різні форми безготівкових розрахунків. Найчастіше використовується платіжне доручення, яке направляється в банк по системі Клієнт-Банк і оброблюване фахівцями банку.
Також часто застосовуються розрахунки платіжними вимогами. Ця форма зручна для оплати комунальних послуг, послуг тепло-, енергопостачання для оплати послуг зв'язку. Підприємство постачальник направляє в банк, де обслуговується ВАТ платіжна вимога. Банк інформує бухгалтерію ВАТ про надходження вимоги і працівники бухгалтерії виписують банк Згода на акцепт платіжної вимоги. На основі акцепту банк списує кошти ос рахунки ВАТ.
Зарплата працівникам підприємства видається з каси готівкою. Тому підприємство використовує чеки, за якими у банку отримує кошти і направляє в касу для видачі коштів працівникам. З Райффайзенбанком у ВАТ укладено договір про те, що частина заробітної плати перераховується на пластикові картки працівникам. Це звільняє касових працівників від перевантажень в дні видачі зарплати і дозволяє працівникам більш сучасно зберігати зароблені гроші.
. Недоліки, шляхи їх усунення та вдосконалення системи управління оборотними активами ВАТ ЗМЗ
При проведенні аудиту обліку відпуску матеріалів у виробництво, а також при вивченні аудиторського висновку, написаного для ВАТ ЗМЗ ауд...
