з догляду та зберіганню квіткової продукції, транспортні витрати, витрати на рекламу, комунальні витрати, амортизація обладнання.
План операційних витрат представлений в таблиці 13.
Таблиця 12 - План реалізації магазину «Цветик семицветик» в рублях
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтогоРоза плетистая1500001033501350001170001335001050001140002850028500142650114000570001228500Азалия625004250046000525006625058750700005875023625587505875023625622000Фиалка544004670034500827008270056000522004000036200245004590030800586600Хризантемы113900965606290076500190405712076160761609503057120113900114070958460Гиацинты238001680014700271601232074209870172902450742098702450151550Герберы414004050027900603008010070200749701872018720603007497037530605610Тюльпаны4700040000390005300093900109600939001252001570010960012520015700867800Горшки квіткові керамические276504200416506265084002905050050168004200542504585016800361550Семена19007509501700132522751525375190020751900227518950Удобрения, подкормки7160090400380004280096001920033200192005720071600144009600476800Земля10740135605700642014402880498028808580107402160144071520Луковицы570072003050340075015002650150045505700115075037900Итого6105905025204493505861305093255189955835054053752966556047056080503120405987240
Таблиця 13 - План операційних витрат «Цветик - семицветик» в рублях
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтогоСебестоимость выращивания2373502017031713602219721947521909332175731402671170782302622150711124222250743Расходные матеріали4221049559252602671618948222611348610852580613987164685959335350Ітого змінні затраты2795602512621966202486882137002131942310591511191228842442492315391183812586093Расходы на оплату труда781207812078120781207812078120781207812078120781207812078120937440Арендная плата600006000060000600006000060000600006000060000600006000060000720000Транспортние расходи200002000020000200002000020000200002000020000200002000020000240000Расходи на рекламу1000015000100001000015000100000150001000030001500010000123000Коммунальние услуги190001900019000190001900019000190001900019000190001900019000228000Амортизация6182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,6474191,68Итого постійні затраты193302,64198302,64193303193303198302,641933031833031983031933031863031983031933032322631,68ВСЕГО472862,64449564,64389923441991412002,644064974143623494223161874305524298423116844908724,68 З плану витрат видно, що найбільшу частку витрат займає собівартість вирощування, складова 46% всіх витрат. Так само значними є витрати на оплату праці - 78,120 тис. Руб. щомісяця (майже 19% від усіх витрат) і оренда приміщення - 720 тис. руб. щомісяця (близько 15% від усіх витрат). Найменшу частку витрат становить амортизація обладнання (близько 1,5% від усіх витрат).
Спланувавши виручку і розрахувавши витрати підприємства, сформуємо план прибутку на основі маржинального доходу (табл. 14).
Таблиця 14 - Звіт про прибуток магазину «Квіточка - семицветик» на основі маржинального доходу
Показателі1- годВсего, руб.Доля,% Виручка5987240100Переменние расходи258609343,19Маржінальний доход340114756,81Постоянние расходи2322631,738,79Операціонная прібиль1078515,518,01Налог на прибуток (ЕНВД) 215703,063,6Чістая прібиль862812,2614,41
Виручка магазину «Квіточка - семицветик» за перший рік діяльності складе близько 5987240 руб. Частка змінних витрат складе близько 2586093 руб. або 43,19% від виручки. Відповідно маржинальний дохід, який йде на покриття постійних витрат і норми прибутку складе 56,81%. Частка постійних витрат планується на рівні 38,79%. Таким чином, частка операційного прибутку складе 18,01% від загальної виручки.
Річний розмір ЕНВД дорівнює 215703,06 руб. Значить, частка ЕНВД складе 3,6% від виручки.
Таким чином, чистий прибуток першого року складе близько 862812,26 руб. або 14,41% від загальної виручки.
Для того щоб оцінити запас фінансової міцності запланованого проекту, оцінимо точку беззбитковості або поріг рентабельності - обсяг реалізації, при якому магазин «Цветик - семицветик» покриє власні витрати, не маючи прибутку, але й не несучи збитків.
Так як магазин «Цветик - семицветик» має відносно широкий асортимент товарів, то точку беззбитковості розрахуємо в грошовому вираженні за формулою:
Т б/у=З пост * О/МД, (1)
де Т б/у - точка беззбитковості;
З пост - умовно-постійні витрати в загальному обсязі;
О - обсяг реалізації;
МД - маржинальний дохід
