шнього контролю облікова система повинна забезпечувати додаткову, незалежну документацію для перевірки кожної операції. У ручному або напівавтоматичному операції, підтверджують документи, створені будь-якими методами, служать джерелами перехресних посилань.
Аудитор, отримавши інформацію про зайнятість готельних номерів і маючи дані про їх розцінках, порівнює всі звітом служби прийому і розміщення.
Основні функції нічного аудитора полягають у тому, щоб проконтролювати, що готель отримав плату за надані блага і послуги клієнтам. Аудиторські процеси вважаються завершеними, коли доведена правильність підсумків обліку бухгалтерії і підрозділів готелю. До тих пір поки аудиторські процеси не знаходяться в стані балансу, аудит вважається незавершеним.
У багатьох готелях, особливо західного світу, послуги гостям надаються в кредит. Кредиторами є як самі гості, так і уповноважені особи. Однак, щоб уникнути зайвого ризику, готелі часто встановлюють ліміти для такого обслуговування. Аудитор повинен знати про ці обмеження. Про всі рахунки, які перевищили встановлені ліміти, аудитор повинен доповісти керівнику готелі для вжиття відповідних заходів.
Послідовність операцій, здійснюваних у поточному аудиті, грунтується на основній формулі освідомлення, незалежно від того, як здійснюється нічний аудит. Основна формула освідомлення залишається постійною. Вона виглядає так:
ПБ + Д - К=ДРБ
де ПБ - попередній баланс,
Д - дебет
К - кредит
ДРБ - прибутково-видатковий баланс.
Щоб зрозуміти, як застосовується ця формула і яка її роль в аудиті, наведемо наступний приклад. Ухвалений облік містить попередній баланс у розмірі 56000 руб. Внутрішньовідомчі надходження (дебет) склали 12 000 руб., А здійснені виплати (кредит) дорівнюють 24 000 руб. Здійснюючи аудит, аудитор до балансу в розмірі 56000 руб., Додає підсумкові внутрішньовідомчі надходження від операцій, відкриваючи новий баланс у розмірі 68000 руб. Потім всю величину кредиту (наявність платежів за кредитними картками) рівну 24000 руб. віднімає з 68000 руб., отримуючи в результаті величину рівну 44000 руб. Результат цих обчислень заносять в дохідно-видатковий баланс, який стає попереднім для подальших операцій. Відповідно до формули ці операції такі:
ПБ + Д - К=ДРБ, 56000 + 12000 - 24000=44000 (грн.)
Добова стенограма - це повний звіт про всі гостьових рахунках, які відображають кожну готельну операцію, що вплинула в цей день на гостьовий рахунок. Додаткова стенограма використовується для здійснення аналізу по негостевим рахунками.
Добові стенограми зазвичай включають джерело доходу, тип операцій і загальну суму. Добові і додаткові стенограми є основою для зведеного звіту враховуються даних, які можна зіставити з внутрівідомчими підсумками. Загальний дохід від продажу в барі готелю, наприклад, повинен бути рівний величині доходу від продажів в барі, прибулого на гостьовий і негостевой рахунок. Рівність цих величин складає основу аудиторського процесу.
Добові та додаткові стенограми являють собою робочі таблиці. Вони є попередньою перевіркою підсумків обліку з метою визначення помилок на внутрішньовідомчому рівні.
Функції нічного аудиту можуть виконуватися вручну, за допомогою механічної та електронної техніки.
Процес аудиту
Облікова система бухгалтерії готелю багато в чому залежить від операційної документації, яка дозволяє забезпечити точні записи і зберегти ефективні операційні дії. Знаходження і усунення помилок - це сутність процесу нічного аудиту. Він розроблений так, щоб забезпечити інтеграцію рахунків за допомогою перехресних посилань. Рахунки бухгалтерської книги порівнюються з первинними документами, щоб довести правильність окремих записів і загальні підсумки. Розбіжності, знайдені протягом аудиту, повинні бути виправлені.
Н?? чной аудит, з введенням комп'ютерів, це необов'язково нічна діяльність. Багато комп'ютерні системи здатні представити у будь-який час безпосередню інформацію і забезпечити резюмують звіти на вимогу.
Комп'ютерний звіт. Щоденний звіт
Ступінь перевірки, необхідна від аудиту - це функція від частоти появи помилок і обсягу операцій, які необхідно перевірити.
Перший з цих факторів залежить від професійної підготовки рахункових працівників, другий - від розмірів і розгалуженості інфраструктури готелю. Великі готельні комплекси зазвичай вимагають більш ретельної перевірки завдяки великому обсягу операцій.
У компетенц...
