p>
ПДВ I=635850 - (730800 +12150 + 189000)=- 296100 руб.
Результати розрахунку податків та обов'язкових платежів за перший квартал поточного року зведемо в таблицю 2.3.
Таблиця 2.3 Розрахунок суми податків і платежів підприємства за перший квартал поточного року
Найменування налогаНачіслено за перший кварталОтчісленія на соціальні нужди163150Налог на імущество16608Налог на прібиль426879НДС (до сплати чи відшкодування з бюджету) - 296100Ітого: сума податків і платежей606637
З таблиці 2.3 видно, що до відшкодування з бюджету підлягає сума ПДВ у розмірі - 296 100 руб. Сума податків і платежів за перший квартал поточного року составіла606637 руб.
. 2 Розрахунок податків за півріччя поточного року
У квітні поточного року підприємство закупило додаткові матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 20% від їх річної потреби і повністю передало їх у виробництво.
У другому кварталі підприємство виробило і реалізувало готову продукцію в обсязі, рівному 20% річної виробничої програми.
У квітні поточного року для виробничих цілей був куплений автомобіль, потужність двигуна якого - 145 к.с. (100 + 3? 15) за цене650000 руб. (200000 + 30000? N). Автомобіль був зареєстрований в ГИБДД і поставлений на баланс 15апреля поточного року. Норма амортизації автомобіля - 10%.
З 01апреля поточного року був прийнятий на роботу шофер, якому встановлено посадовий оклад у размере12500 руб. (9500 + 200? 15) на місяць.
За квітень-червень шофер подав до бухгалтерії чеки на придбання бензину на АЗС за готівковим розрахунком на сумму22000 руб. (19000 + 200? 15)
Норми використання матеріалів і комплектуючих виробів, витрат на оплату праці працюючих відповідають запланованим:
1) витрата матеріалів і комплектуючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) у другому кварталі, - 20% річних;
) оплата праці основних (виробничих) робітників за вироблену продукцію (списану на собівартість) у другому кварталі - 20% відповідних річних витрат;
) оплата праці допоміжних робітників і службовців, а також інші загальногосподарські витрати у другому кварталі - 25% відповідних річних витрат.
Визначимо величину доходу (виручки від реалізації продукції) за:
1) другий квартал:
) півріччя:
Д 6 міс=3532500 +7065000=10597500 руб.
Сума амортизаційних відрахувань по обладнанню за півріччя складе:
А про 6 міс=33833? 5=169165 руб.
Тепер здійснимо розрахунок залишкової вартості обладнання:
) на 01.05 - 3958501 руб. (3992334 - 33833);
) на 01.06 - 3924668 руб. (3958501 - 33833);
) на 01.07 - 3890835 руб. (3924668 - 33833).
З вихідних даних відомо, що в квітні поточного року для виробничих цілей був куплений автомобіль, потужність двигуна якого становить 145 к.с., а балансова вартість - 650 000 руб. Норма амортизації автомобіля - 10%. Отже, щомісячна амортизація автомобіля складе:
А за півріччя з урахуванням того, що автомобіль поставлено на баланс 15 квітня поточного року амортизація складе:
А авто 6 міс=5 417? 2=10834 руб.
Тоді залишкова вартість автомобіля буде дорівнює:
) на 01.04 - 0 руб.;
) на 01.05 - 650000 руб.;
) на 01.06 - 644583 руб. (650000 - 5417);
) на 01.07 - 639166 руб. (644583 - 5 417).
Орендна плата виробничого приміщення і офісу складе:
1) за другий квартал:
2) за півріччя:
АП 6 міс=67500 +67500=135000 руб.
Витрата матеріалів і комплектуючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) за півріччя складе:
Зробимо розрахунок витрат на оплату праці та відрахувань на соціальні потреби за півріччя. Спочатку визначимо суму оплати праці основних (виробничих) робітників за вироблену продукцію, тобто списану на собівартість:
Сума оплата праці допоміжних робітників і службовців складе:
У квітні поточного року на роботу прийнято шофер, оплата праці якого бу...
