де дорівнює:
ВІД ш 6 міс=12500? 3=37500 руб.
Тоді загальний фонд оплати праці працівників підприємства (основних, допоміжних робітників, службовців і шофера) складе:
ВІД 6 міс=720000 +759583 +37500=1517083 руб.
При цьому відрахування на соціальні потреби із заробітної плати працівників (основних, допоміжних робітників, службовців і шофера) становить:
Інші загальногосподарські витрати за півріччя визначаються як сума першого кварталу і другого кварталу, з урахуванням того, що в другому кварталі інші виробничі витрати становлять 25% від річної суми:
Витрати на купівлю бензину за півріччя становлять:
Р б 6 міс=1 900 + 200? 15=12000 руб.
Тепер розрахуємо авансові платежі транспортного податку за півріччя:
Здійснимо розрахунок податку на майно за півріччя. Для цього визначимо середню вартість майна.
Тоді сума податку на майно буде дорівнює:
Зведемо всі витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток у таблицю 2.4.
Таблиця 2.4 Витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток, за перше півріччя
Кошторис расходовСуммаАмортізація оборудованія169165Амортізація автомобіля10834Арендная плата виробничого приміщення і офіса135000Стоімость матеріалів і комплектуючих, списаних на себестоімость1575000Оплата праці работающіх1517083Отчісленія на соціальні нужди455125Прочіе загальногосподарські расходи50225Расходи на бензін22000Транспортний налог544Налог на імущество37483Ітого: расходи3972459
Тепер здійснимо розрахунок податку на прибуток за півріччя. Визначимо суму оподатковуваного прибутку:
НОП 6 міс=10597500 - 3972459=6625041 руб.
Тоді сума податку на прибуток становитиме:
Виконаємо розрахунок ПДВ за другий квартал за операціями:
) реалізація продукції;
) виплата оренди;
) купівля матеріалів і комплектуючих виробів;
) придбання автомобіля.
ПДВ, отриманий від реалізації продукції, складе в другому кварталі:
ПДВ, сплачений при виплаті орендної плати, складе:
Для визначення величини ПДВ, сплаченого при закупівлі матеріалів, спочатку розрахуємо вартість закуплених матеріалів і комплектуючих виробів у другому кварталі виходячи з того, що у квітні поточного року підприємство закупило додаткові матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 20% від їх річної потреби і повністю передало їх у виробництво:
Тоді величина ПДВ, сплачена при закупівлі матеріалів, складе:
ПДВ, сплачений при придбанні автомобіля, складе:
Тепер визначимо величину ПДВ, що нараховується до бюджету:
ПДВ II=1271700 - (12150 + 189000 + 117000)=953550 руб.
Результати розрахунку податків і платежів підприємства за перше півріччя поточного року зведемо в таблицю 2.5.
Таблиця 2.5 Розрахунок суми податків і платежів підприємства за перше півріччя поточного року
Найменування налогаПервий кварталВторой кварталПервое полугодіеОтчісленія на соціальні нужди163150291975455125Транспортний податок - 544544Налог на імущество166082087537483Налог на прібиль4268798981291325008НДС (до сплати чи відшкодування з бюджету) - 296100953550657450Ітого: сума податків і отчісленій60663721650732475610
З таблиці 2.5 видно, що за другий квартал поточного року сума податків склала 2165073руб., за перше півріччя поточного року 657450 руб.
2.3 Розрахунок податків за дев'ять місяців поточного року
У липні поточного року підприємство закупило додаткові матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 30% від їх річної потреби і повністю передала їх у виробництво.
У третьому кварталі була реалізувала готової продукції в обсязі, рівному 25% річної виробничої програми.
За липень-вересень шофер подав до бухгалтерії чеки на придбання бензину на АЗС за готівковим розрахунком на суму 17450руб. (17000 + 300? 15)
Норми використання матеріалів і комплектуючих виробів, витрати заробітної плати основних (виробничих) робочих відповідають запланованим:
) витрата матеріалів і комплекту...
